税务小知识：小微企业和小规模纳税人的区别

本文核心要素如下：税务小知识：小微企业和小规模纳税人的区别、小规模纳税和小微企业有区别吗、小微企业一般纳税人和小规模纳税人的区别

文章作者：绒花与小溪

最近有很多朋友问我，小微企业和小规模纳税人搞不清楚，有什么区别？

在这里，小编先科普下两者的定义。

小规模纳税人：增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下（即≤500万元）。（依据：财税〔2018〕33号）

小微企业：从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。（依据：财税〔2019〕13号）

其实可以这样简单理解，企业以其类型分为大型企业、中型企业、小型企业和微型企业。但纳税人在税务上分为两种，一般纳税人和小规模纳税人。所以小微企业也可以分为一般纳税人和小规模纳税人。

在具体的税收角度来看，国家对小规模纳税人的优惠力度很大，享受的优惠多，有“六税两费”减半优惠，还有月收入15万免增值税等等强力优惠政策。税种涉及面广，税收优惠力度大。

但小微企业的税收优惠主要涉及企业所得税，因为国家对特殊企业有企业所得税的优惠，比如西部大开发企业和高新技术企业，所得税是减按15%的税率。国家对小微企业所得税是减按20%的税率。而今年又发布了《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(2021年第12号)文件，公告规定对小型微利企业和个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。简单地说：年应纳税所得额不超过100万元的部分，企业所得税的征收率是2.5%;年应纳税所得额100-300万元的部分，企业所得税的征收率是10%;

小编怒赞国家的减税降费政策，本来因为疫情等影响，企业生存压力就大，国家也是不断的用市场和政策来扶持中小企业。现在感觉全世界就中国经济还能撑住，其他国家都快崩盘啦。希望中国经济能扛过去，再次腾飞。

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