为您推荐文章知识点：10月发放上年年终奖如何计税？、年终发放奖金是否计税、年终奖在次年1月发放如何计税

文章作者：会计网

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个税退回

Q：?9月发放员工9月工资 （按照3500扣除数），10月申报系统按照5000扣除，则应当退回员工部分税额，这笔分录怎么做呢？

A：

借：应交税费——应交个人所得税

贷：应付职工薪酬

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

固定资产

Q：?单位购买的电暖器到底算不算固定资产呢？

A：如果是用于福利方面，建议一次性入费用了，基于入不入固定资产，也看企业有没有内部制度。

年终奖

Q：10月发放上年年终奖如何计税呢？

A：

年终奖金个税计算公式：

(1)如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

(2)如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

纳税人取得全年一次性奖金，单独作为1个月的工资、薪金所得计算纳税。

计算步骤：

①找税率：全年一次性奖金/12→查表

②算税额：全年一次性奖金×税率－速扣数

【记忆口诀】先“除12”找税率，再用“全额”来计算。

公司建账

Q：新开小规模公司如何建账？

A：公司选定一个财务软件，一般小中型企业都选择金蝶或者速达，然后财务根据公司一个发展方向设置科目。

比如科目需要设置几级，需要做到一个什么样的核算效果，最终建立一个期初数据，如果企业是新开的，那期初应该都是没有数的，建好帐套之后就可以根据业务凭证记账了

个人所得税

Q：个人借钱给公司，公司付利息给个人，个人要交哪些税呢？

A：

1、私人借款给公司取得的利息收入，应当缴纳个人所得税。利息收入应当缴纳个人所得税，税率为20%。

2、公司若想企业所得税前扣除，需要取得个人到税务机关代开的发票。

业务招待费

Q：业务招待费进项税可抵扣吗？

A：不能抵扣，抵扣了也要做进项税额转出。

个人所得税

Q：没有签订雇佣关系，但有签订的协议。是按劳动报酬缴税还是怎么样？

A：2019年1月1日起，若没有签订劳动合同并为其缴纳申报，建议按照劳务报酬所得申报个税，并取得其代开来的劳务发票处理。

企业所得税

Q：企业所得税可以0申报吗？附表和主表都补零是吗？

A：可以0申报，前提是贵公司没有发生过收入、成本费用等（总来的说，就是没有使用过涉及到损益类的会计科目）

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