老板、员工数十人被判刑！上海知名人力资源公司虚开发票25亿余元

原文标题：老板、员工数十人被判刑！上海知名人力资源公司虚开发票25亿余元，老板犯罪了,员工却不知情,会被判刑吗

文章作者：企业帮

优企宝案件近日有了最新进展，据企业帮获悉上海优企宝人力资源公司以为客户企业“代发员工福利”“合理避税"为名，利用公司系统的“卡券回收”功能进行资金回流，向1984家单位虚开增值税普通发票 18651份，票面金额合计25亿余元。

一、老板、员工数十人被判刑！上海知名人力资源公司，虚开发票25亿余元

优企宝案件近日有了最新进展，据新税网获悉上海优企宝人力资源公司以为客户企业“代发员工福利”“合理避税"为名，利用公司系统的“卡券回收”功能进行资金回流，向1984家单位虚开增值税普通发票 18651份，票面金额合计25亿余元。

因此，优企宝人力资源公司法定代表人、副总裁、助理总裁、杭州分部销售负责人、销售部经理、运营部经理、技术部经理、运营部员工、业务员均被逮捕并羁押，判处有期徒刑并处罚金人民币一万元至三十万元不等。此外，法院对上述人员退缴在案的违法所得，依法没收。

企查查显示，今年7月2日，该公司因未依照《企业信息公示暂行条例》第八条规定的期限公示年度报告，被列为经营异常名录。

企业帮获悉的法院判决书显示，上海市宝山区人民检察院审理查明：2017年6月，秦某、赵某等人成立上海优企宝人力资源管理有限公司（以下简称“优企宝公司"）及分公司、分部、优企宝（上海）智能科技有限公司（以下简称“优企宝智能科技公司”）、舒柔公司等，先后雇佣冯某某为助理总裁、奚某成为杭州分部负责人、堵某某为销售部经理、许某某、王某分别为运营部经理、员工蒋某某为技术部经理、葛某某、张某某、张某、梁某某、汪某、姜某某、王某某、朱某、郑某某等人为业务员，以为客户企业“代发员工福利”“合理避税"为名，利用公司系统的“卡券回收”功能进行资金回流，向客户企业虚开增值税普通发票。

至案发，共计向xxx控股集团股份有限公司、上海xx保安服务有限公司等1984家单位虚开增值税普通发票 18651份，票面金额合计25亿余元。

其间，陈某某、李某某、周某、周某某、董某某等人为帮助优企宝公司法定代表人秦某等完成“卡券回收”的虚开模式，以周某、周某某经营的易士多公司制发单用途预付费卡向优企宝公司出售并与运营部许某某对接，由陈某某、李某某联系他人制作销卡的假象后，指示周某、周某某、董某某等人将优企宝公司的购卡款汇入指定账户。

经鉴定，优企宝公司向易士多公司累计支付10亿余元，易士多公司向优企宝公司开具 2048份增值税普通发票，票面金额合计11亿余元，其中9亿余元回流至舒柔公司账户，优企宝公司通过该账户将资金回流给客户企业指定账户完成所谓的“卡券回收”环节。

经查证，虚开发票票面金额如下：秦某、赵某、冯某某、蒋某某为25亿余元，奚某某为8300余万元，堵某某为10亿余元，许某某为22亿余元，王某为14亿余元，葛某某为1.2亿余元，张某某为 4700余万元，张某为3100余万元，梁某某为2500余万元，汪某为1500余万元，姜某某为1300余万元，王某某为1000余万元，朱某为760余万元，郑某某为1.28亿余元，其中1.27亿余元系帮助堵某某、朱某进行积分分配的数额。

另查明，夏某通过葛某某为xx（苏州）智能系统有限公司、苏州xxx节能科技有限公司、上海xx网络科技有限公司、上海xx网络技术有限公司、xxxx（上海）有限公司虚开优企宝公司的增值税普通发票60份，票面金额合计395万余元。

2019年7月，堵某某伙同刘某某、唐某某等人成立颉沅公司、旻佳公司等，通过公司的“佳明福”平台，以优企宝公司相同手法向客户企业虚开增值税普通发票。至案发，共计向xxxx科技（北京）有限公司、南通xxx文化传播有限公司等144家单位虚开增值税普通发票1549份，价税合计1.2亿余元。

其间，陈某某、李某某、周某、周某某、董某某等人以上述相同手法，通过优企宝公司运营部许某某，为颉沅公司完成虚开业务提供帮助。经鉴定，颉沅公司向易士多公司累计支付1亿余元，易士多公司向颉沅公司开具178份增值税普通发票， 价税合计1亿余元，上述资金回流至旻佳公司账户，旻佳公司通过该账户将资金回流给客户企业指定账户。

2020年6月17日22时许，优企宝公司销售部经理、颉沅公司经营人堵某某酒后驾驶无牌小型轿车行驶至本市闵行区浦锦路江园路南50米处被侦查人员抓获。经上海枫林司法鉴定有限公司鉴定，其血液中的乙醇质量浓度为1.6mg/rnl,属于醉酒驾驶机动车。

另查明，2020年7月2日，秦某、赵某、冯某某、堵某某等17人先后在本市徐汇区宜山路801号贝岭大厦14楼、虹许路2007号产业园、闵行区漕宝路1467弄5区54号601室等地被侦查人员抓获归案。

针对控辩双方的主要争议焦点，法院分别评析如下：

1、优企宝公司法定代表人秦某等人是否构成虚开发票罪

上海市宝山区人民法院认为，秦某等人均构成虚开发票罪。

理由如下：首先，从秦某等人成立涉案公司的主要业务及日常经营业务流程来看，赵某、冯某某等人的供述证实，秦某等人涉案公司的主要业务，就是从事“代发福利”业务。主要业务流程为：优企宝等涉案公司雇佣业务员招揽需要发票的相关公司，由相关公司将资金打入涉案公司，涉案公司再使用上述资金向第三方公司购买相应的卡券，并根据相关公司要求将卡券套现，在扣除一定比例的手续费后将资金打回相关公司指定的个人账户内，并为相关公司开具“现代服务/人力资源服务一服务费〃等名义的增值税普通发票。

从上述业务流程来看，秦某等人成立“优企宝”公司及分公司和各关联公司所从事的“代发福利”业务， 实为虚开发票业务，涉案公司与受票单位之间并无真实业务往来。

其次，从部分受票单位工作人员的证言来看，证人葛某某、周某、邓某某等人的证言，可以证实上述相关受票单位与涉案“优企宝”等相关公司并无真实交易，受票单位因缺少发票，而委托涉案公司代为开具相关“服务费"发票，涉案公司则收取一定比例的手续费或服务费后，代为开具相关增值税普通发票并将相关资金回流至受票单位指定的个人账户中。

最后，从虚开发票中间环节涉案人员的供述来看，夏某供述，夏某系介绍相关公司向涉案“优企宝”公司的业务员葛某某购买发票，操作资金回流，并赚取开票手续费的差价。

综上所述，本案虽仅对部分受票单位虚开发票的行为予以查证，但结合各的供述、证人证言、银行转账明细等书证及涉案公司的经营流程等因素，可以推定涉案公司并无实际经营，所查获开具的发票均系虚开，故对秦某及其辩护人的相关辩护意见法院不予采纳。

2、关于本案的犯罪金额的问题

法院认为，优企宝公司及关联的北京等五家分公司系秦某等人为虚开发票而成立的公司，对外并无真实业务往来，对查获发票涉及的金额均应予以认定。

上海司法会计中心有限公司依照法定程序根据相关书证对本案涉案相关公司虚开发票的金额做出鉴定结论于法有据，法院予以采纳。

关于秦某、冯某某、蒋某某及辩护人提出应以“卡券回收”金额认定犯罪金额及部分不应对全部犯罪金额承担刑事责任的辩护意见。法院认为，不存在真实业务的情况下虚开发票犯罪金额的认定应以相关虚开发票的票面金额认定。

另根据相关司法会计鉴定意见，本案相关卡券回收金额既有高于也有低于相关虚开发票的票面金额的情况，且存在扣除开票“手续费”的情况，故不能作为认定本案犯罪金额的依据。

另经查，冯某某自涉案公司成立即进入公司工作，先后担任销售、销售主管、公司总经理、助理总裁等，考虑冯某某在相关共同犯罪中的作用，且参与了优企宝公司的整个虚开发票的犯罪的始终，故其应对本案全部犯罪金额负责；鉴于涉案公司成立早期，冯某某尚未担任公司高管，在对冯某某量刑时，可酌情予以考量。故对相关被告人及其辩护人关于犯罪金额的辩解及辩护意见，本院不予采纳。

3、关于部分辩护人提出本案应认定单位犯罪的意见

法院认为，涉案的优企宝公司及关联的北京等五家分公司系秦某等人为虚开发票而成立的公司，本案涉案的帥沅公司、 旻佳公司系堵某某等人为虚开发票成立的公司，上述公司对外均以实施虚开发票为主要业务活动，依法不能认定为单位犯罪。周某、周某某、董某某系易士多公司虚开发票行为的直接主管人员或直接责任人员，依法应当承担相应的刑事责任。

上海市宝山区人民法院判决结果显示，优企宝公司法定代表人、实际经营人秦某犯虚开发票罪，判处有期徒刑六年，并处罚金人民币三十万元。

优企宝公司副总裁、舒柔公司法定代表人赵某犯虚开发票罪，判处有期徒刑四年三个月, 并处罚金人民币二十万元。

优企宝助理总裁冯某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑三年九个月, 并处罚金人民币十五万元。

优企宝公司杭州分部销售负责人奚某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年六个月， 并处罚金人民币十万元。

优企宝公司销售部经理、颉沅公司经营人堵某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币十五万元；犯危险驾驶罪，判处拘役三个月，并处罚金人民币一万元，决定执行有期徒刑四年，并处罚金人民币十六万元。

优企宝公司运营部经理许某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年六个月， 并处罚金人民币五万元。

优企宝智能科技公司技术部经理蒋某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年十个月，并处罚金人民币二万元。

优企宝公司运营部员工王某犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年三个月， 并处罚金人民币二万元。

优企宝公司业务员葛某某、张某某、张某、梁某某、汪某、姜某某、王某某、朱某、郑某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年多至两年多不等，并处罚金人民币二万元或一万元。

此外，案件中关联的颉沅公司法定代表人唐某某、颉沅公司实际负责人刘某某等人同样犯虚开发票罪，被判处有期徒刑并处罚金。

二、北京、上海、广东等多家灵活用工平台也被查！

上海某人力资源公司和某产业园区正在被查，同一时段北京一家财税服务公司也涉案被查，相关责任人已被警方带走。

近期，广东省税务局公告，灵活用工平台严重违规！已取缔十几家公司委托代征资质！其中包括惠来县明糖电子商务有限公司、广东超亿美投资有限公司、珠海市众大利二手车交易市场有限公司、江门市辉源汽车贸易有限公司等企业。

不仅是广东省，天津、海南、山东等多地税务机关已经开始清理违规开展委托代征的企业，已有多家灵活用工平台违规被查处。

目前市面上的灵活用工平台规模不等，除去那些有着多年服务经验，服务合规完善的专业平台，大部分灵活用工平台不具备正规资质、专业的经验积累、合规的服务流程等原因，有意无意的通过打擦边球，钻法律空子的手段，带着企业以冒险的方式完成降低用工成本的灵活用工需求。

据业内人士透露，市面上七成的灵活用工平台都可能具有合规隐患。

6月16日，河南省税务局征管和科技处针对灵活用工网络平台企业委托代征工作下发通知，通知要求对已签订委托代征协议的灵活用工网络平台企业认真开展自查，对协议签订不规范、代征范围不清晰等问题及时进行整改。

同时，要求灵活用工网络平台企业在向税务机关申请汇总代开增值税发票,对取得生产、经营所得的自由职业者代征个人所得税时，应按照《河南省地方税务局关于个人所得税核定征收问题的公告》（河南省地方税务局公告2017年第4号）的规定，按开具发票金额（不含增值税）的1.5%核定征收个人所得税。不享受按月30000元以下（含）免征的优惠政策。

由于委托代征面向零星、分散、异地的纳税人，税务机关对于上述纳税人的信息往往并不充分，甚至很大程度上依赖于代征平台提供的信息，这就导致了委托代征关系中很容易出现代征平台未按期上缴税款、擅自决定少征税款、超越代征权限等问题，如果出现上述问题将会牵连用户被税务局追缴税款和处罚。

2021年将成为灵活用工行业洗牌年，违规委托代征公司必将受到监管严惩，行业发展也将越来越规范。

那什么是灵活用工平台？有哪些优势？税务局严查下，还可以利用灵活用工平台进行税收筹划吗？

说灵活用工平台，就得先说说灵活用工。

灵活用工，是指劳动者与用工单位签订劳务合同，相比于传统的劳动合同，双方在时间、报酬方面都更加灵活，同时用工单位也不用给劳动者缴纳社保，经营成本降低。

但灵活用工存在最大的问题是：双方都受制于税收的影响。

对于劳动者，取得劳务报酬用人单位要按照20%预扣预缴个税，开具发票时还要缴纳3%的增值税，税负无疑是高的。

对于企业，由于劳动者不愿意提供发票，缴纳增值税，无法获得合法的税前扣除凭证，面临企业所得税调增的风险。

于是，灵活用工平台应运而生。

灵活用工平台作为用工单位和劳动者之间的平台，一方面可以替劳动者申报个税，一方面又能给用工单位开具专票，对双方都更有利。

同时，灵活用工平台通常与多地政府签订委托代征协议，能对劳动者视为个体工商户进行核定征收，税负是非常低的，通常月收入10万元以下，个税税负只有1.5%左右。

这里需要注意，灵活用工平台与劳务派遣是不同性质的，劳务派遣公司需要取得劳务派遣的资质，并且，接受劳务派遣劳动者数量不得超过其用工总量的10%，但灵活用工平台一般只需要取得人力资源的资质即可，劳动者数量也没有限制。

灵活用工平台运作的核心业务是与税务局签订委托代征的协议并申请个体工商户的核定征收。

申请委托代征需要满足《委托代征管理办法》的规定

目前在大量涌入分羹的平台中，有一些虽然与当地政府签订委托代征的协议，但后期由于管理不严，非常可能被取消代征资格。

因此，按照规定成立，具有资质的灵活用工平台是合法的。同时，纳税人还是应该擦亮眼睛、仔细分辨、筛选出那些不合规的平台。

三、企业帮教你几招，是不是虚开看发票就知道了

发票虚开，很多情况下是真票假业务，这种情况下，通过网站等方式查验发票真伪无法发现虚开的问题(因为发票本身就是真的)。但依照税务人员的经验，根据有限的票面信息，同样可以对发票是否涉及虚开进行分析判断，最终揭穿其虚开的事实

1、销售地、采购地距离分析

纳税人购进货物、服务，从节约成本、方便接受服务的角度考虑，会尽量就近采购。如某玻璃生产企业生产玻璃中会消耗天然气，从节约成本角度考虑，该只能指向该单位接受了虚开。随后的调查，证实了检查人员的判断，该单位因接受虚开，被定性为偷税，取得的进项税额不得抵扣、虚增的成本调增应纳税所得额，该行为导致少缴的增值税、企业所得税被追缴，同时被处以少缴税款一倍的罚款。

2、对方经营范围和经营能力分析

任何一个纳税人都会有其相对稳定的经营范围及经营能力，如一家电器销售公司，一般情况下不会提供房屋中介服务。再比如，一个注册资本金五万元、员工人数五人的企业，不太可能承接造价一亿元的工程、开出一亿元面额的发票，这与其经营能力不相符的。

检查人员在检查B公司“管理费用”账簿、凭证时，发现一张增值税普通发票，开票单位为“胜*电子经营部”，货物或应税劳务、服务名称为“咨询费”，金额为29999元，无任何相关合同、协议。

询问该单位财务人员，财务人员回答是：管理咨询费。检查人员查询“胜*电子经营部”相关注册信息，发现该经营部为小规模纳税人，经营范围为电子产品销售。显然，这样的单位是不可能提供咨询服务的，该发票所记载的业务并不存在，为虚开。最终，该单位发票违法行为被处罚，同时，虚列费用导致少缴的企业所得税被追缴、并被处以少缴税款0.5倍罚款。

3、发票价税合计金额为整

从常理来说，销售货物或应税劳务、服务价税金额恰好为整数的概率极低。

4、虚开发票

虚开发票的处罚

四、金税四期要上线！“虚开虚抵”发票的行为必须收手了！

我们都知道金税三期已经很强大了，近日国税公告了金税四期的采购信息，金税四期上线后，国家的“监管之网”织得越来越严密。

为什么这么着急采购金税四期？对企业意味着什么？

随着11月1日15个地区陆续公布社保入税，再加上之前已经社保入税的地区，全国各地区社保入税工作已经基本完成，所以，原有的金税三期已经不能满足需求。

那“金税四期”强大到何种地步？

金税三期，实现了对国税、地税数据的合并及统一，其功能是对税务系统业务流程的全监控。

而金税四期，不仅仅是税务方面，还会纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控。同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。

这意味着，企业更多的数据将被税局掌握，监控也呈现全方位、立体化，以后想在税务上动“歪脑筋”更加行不通了。

企业帮提醒各位老板和会计，税局以票控税，查税必查票！虚开发票是红线，一定不能碰！

五、“虚开虚抵”发票的行为必须收手了，企业帮送你7个提醒

文章知识点：拖欠工人工资老板会判刑吗、老板犯法员工怎么判