先开发票后付款怎么做会计分录

销售商品已经将货物交给对方，并开出发票，无论货款是否收到都应确认销售收入。货款尚未收到形成了企业的一项债权，记入“应收账款”科目。以下是先开发票后付款怎么做会计分录的详细分享。

先开发票后付款怎么做会计分录

先开票后付款的会计分录：

开票时：

借:应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税

收款时:

借：库存现金/银行存款

贷：应收账款

先付款后开票的账务处理

先付款后开票，可以通过预付账款核算，借预付账款，贷银行存款；收到发票后借相应科目，应交税费，贷预付账款即可。

　　预付账款是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项预付账款按实际付出的金额入账，施工企业的预收账款主要包括预收工程款、预收备料款等。

　　企业应设置“预付账款”会计科目，核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。

　　企业因购货而预付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。收到所购物资时，根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“预付账款”科目。补付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目；退回多付的款项，借记“银行存款”科目，贷记“预付账款”科目。

　　预付款项情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方，不设置“预付账款”科目。

　　企业的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款。企业应按预计不能收到所购货物的预付账款账面余额，借记“其他应收款——预付账款转入”科目，贷记“预付账款”科目。

先开发票后付款怎么做会计分录与先付款后开发票又该如何做账务处理是小编对发票与款项前后关系的总结处理，通过上文的讲述相信大家对这两个问题都已经了解了。本期内容到此结束，我们下期再见。