工程结算转主营业务收入会计分录,月末结转主营业务收入会计分录

文章目录：

• 工程结算转主营业务收入会计分录
• 月末结转主营业务收入会计分录
• 收到主营业务收入会计分录销售主营业务收入会计分录

工程结算转主营业务收入会计分录

借：现金或银行存款

贷：主营业务收入

工程结算收入就是和主营业务收入是同类的，就是你行业的主营业务收入。

如果工程结算款断断续续收到，而没有开票。

借：银行存款

贷：预收账款若现开票了

借：应收账款

贷：主营业务收入

工程结算金额是由工程统计报量人员报的数。不需要自己确认完工百分比，说白了就是完工产值。

月末结转主营业务收入会计分录

月末，结转本月各项收入和费用计分录：

1、结转成本类科目

借：本年利润

贷：主营业务成本

营业税金及附加

2、结转收入类科目

借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

贷：本年利润

3、结转费用

借：本年利润

贷：销售费用

管理费用

财务费用

扩展资料：

为了使“本年利润”科目能准确、及时地提供当期利润额又不增加编制分录的工作量，单位在实际工作中“本年利润”账页采用多栏式。

把“主营业务收入”、“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”等项科目，由一级科目转变为“本年利润”下的二级科目使用，减少了结转时的工作量。

但“收入”、“成本”下设的产品明细账仍需按数量和金额登记。按“附表”账页中期末结出发生额。

在编制损益表时不用查看多本账簿，只通过“本年利润”就能满足编制损益表的需要。“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”等项费用。

每月的发生额不大或业务笔数不多，也可直接作为“本年利润”的二级科目使用，以减少结转的工作量。

如果上述费用较大或发生的业务笔数较多，仍需根据实际情况设置明细账，期末结转“本年利润”科目中。

参考资料来源：百度百科-本年利润

收到主营业务收入会计分录销售主营业务收入会计分录

工业企业一般用的会计分录有哪些

第四，收款，月末结转篇

1、收到加盟店款项

借：银行存款/库存现金

贷：预收账款-***店

应收账款-***店

附件：银行进账单

收到代扣个人所得税手续费

借：银行存款

贷：营业外收入

应交税费－应交增值税(销项税额)

附近：银行进账单等

2.采购借款、还款

借款： 借：其他应收款-***

贷：库存现金

附件:借条等

还款：借：库存现金

贷：其他应收款-***

附件：报销单、所购买东西开的原始单据

3.结转

折旧摊销：固定资产

借：管理费用－累计折旧

销售费用－累计折旧

制造费用－累计折旧

贷：累计折旧

无形资产 借：管理费用－无形资产摊销

贷：无形资产

附件：自制累计折旧摊销表

计提个税：

借：其他应付款－个人所得税

贷：应交税费－个人所得税

附件：自制个税明细表

材料领用：

借：生产成本-基本生产成本

-辅助生产成本

贷：原材料

包装物

周转材料-辅助材料

-低值易耗品

附件：自制材料领料单

结转制造费用

借：生产成本-基本生产成本

-辅助生产成本

贷：制造费用

附件：可以不附

结转生产成本

借：产成品／库存商品

贷：生产成本-基本生产成本

-辅助生产成本

(按实际销售产品结转)

借：主营业务成本

贷：产成品／库存商品

计提税金及附加

借：营业税金及附加

贷：应交税费－城市建设维护税

－教育费附加

－地方教育费附加

结转进项税额和销项税额

借：应交税费－未交增值税

贷：应交税费－应交增值税(进项税额)

借：应交税费－应交增值税(销项税额)

贷：应交税费－未交增值税

结转成本费用

借：本年利润

贷：主营业务成本

其他业务成本

管理费用／销售费用／财务费用／营业外支出

结转收入

借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

贷：本年利润

计提并结转所得税费用

借：所得税费用

贷：应交税费－应交所得税

借：本年利润

贷：所得税费用

年底结转本年利润

借：本年利润

贷：利润分配－未分配利润

提取并结转盈余公积

借：利润分配－提取法定盈余公积

贷：盈余公积－法定盈余公积

借：利润分配－未分配利润

贷：利润分配－提取法定盈余公积

(上市公司的法定盈余公积金按照税后利润的10%提取，其额已达注册资本的50%以后可以不再提取)