小规模纳税人标准500万是含税吗,增值税小规模纳税人标准

文章目录：

• 小规模纳税人标准500万是含税吗
• 增值税小规模纳税人标准
• 国家税务总局规定的小规模纳税人标准

小规模纳税人标准500万是含税吗

小规模500万一般指的是增值税小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额500万元及以下。并且单位和个人的年应征增值税销售额在500万以上的，应当转登记为增值税一般纳税人。

【法律依据】

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条

小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率。小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。

第十二条

小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。

第十三条

小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由国务院税务主管部门制定。小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。

增值税小规模纳税人标准

纳税人在不同的情况下，可以享受的优惠也是不同。同时不同的税种，也会有属于自己的税收优惠。但是，我们对于一些特殊的标准，很容易混淆。

下面虎虎就来分享一下，小规模纳税人和小型微利企业的相关知识。

企业所得税小规模纳税人的标准是什么？小规模纳税人其实并不是企业所得税里面的概念，而是增值税里面的概念。一般来说，年销售额不超过5000000的企业都是小规模纳税人。

当然，即使企业的销售额达不到一般纳税人的标准，在会计核算健全的情况下，也是可以申请为一般纳税人的。但是，当企业的销售额超过了标准，企业自己就不能进行选择了。

对于企业来说，销售额达不到一般纳税人的标准，可以申请为一般纳税人。但是，当企业的销售额一定超过了小规模纳税人的标准，企业就必须变为一般纳税人。

如果企业不在规定的时间内主动申请变更为一般纳税人，企业不仅需要按照一般纳税人的增值税税率纳税，还不能抵扣进项税额。对于，企业来说，对于这个问题还是需要给予足够的关注的。

“小微企业”的标准当然，除了增值税里面有“小企业”的规定，在企业所得税里面也是有”小微企业“的相关规定。

企业所得税里面的小型微利企业的标准如下：

1、企业从事国家非限制和禁止的行业。

2、企业的资产总额不超过50000000。

3、企业的从业人数不超过300人。

4、企业的年度应纳税所得额不超过3000000。

需要注意的是，企业只有都符合“小微企业”的这四个条件，才能享受小型微利企业的税收优惠。

当然，不管增值税里面的小规模纳税人，还是企业所得税里面的小型微利企业，都是属于可以享受相应优惠的企业。

“小微企业”和小规模纳税人享受的优惠小规模纳税人享受的优惠

增值税的小规模纳税人，可以享受较低的增值税税率。对于小规模纳税人来说，由于会计核算不健全或不能获得增值税的进项发票，所以他们在开票时就可以享受低税率的优惠。

不过，就实际税负来看，小规模纳税人并不比一般纳税人有什么优惠。企业在核算健全的情况下，还是主动申请为一般纳税人比较好。

“小微企业”享受的优惠

对于小型微利企业来说，主要可以享受的优惠就是税率上面的优惠。企业所得税的一般税率是25%，而对于小微企业来说，所得税的税率最低可以达到2.5%。小型微利企业享受的优惠力度还是很大的。

具体来说，对于符合条件的小微企业，年度应纳税所得额不足1000000部分，减按25%计入应纳税所得税，按照20%的税率计算企业所得税（实际税率=25%*20%=5%）；

年度应纳税所得税超过1000000，而小于3000000的部分，减按50%计入应纳税额所得额，按照20%的税率计算企业所得税（实际税率=50%*20%=10%）。

同时在2021年到2022年期间，对年度应纳税所得额不超过1000000的部分，在享受优惠的基础上再减半征收。即实际所得税的税率只有2.5%。

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国家税务总局规定的小规模纳税人标准

1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下(含本数，下同)的；“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。

2.对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。

4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

5.营改增的企业是应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的纳税人。