国家税务总局营口市税务局第一稽查局税务行政处罚事项告知书营税(营口市税务局稽查局新闻网)

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国家税务总局营口市税务局第一稽查局税务行政处罚事项告知书 营税稽一罚告【2022】8号

发布时间：2022-07-19 09:30 来源：国家税务总局营口市税务局

营口***物流有限公司（纳税人识别号:91210800******E42F）:

对你（单位）（地址：辽宁省营口市***房间）的税收违法行为拟作出行政处罚决定，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八条、《中华人民共和国行政处罚法》第四十四条、第六十三条、第六十四条规定，现将有关事项告知如下：

一、税务行政处罚的事实、理由、依据及拟作出的处罚决定:

（一）实地勘察

检查人员从金税三期系统调取到你单位注册地址为营口市***房间，经检查人员实地调查，未发现你单位，检查人员确认你单位系虚假注册地址。

（二）相关人员无法联系

根据金税三期系统显示的税务登记信息，你单位法定代表人关某某，身份证号：210824******22195X，移动电话：133***484；你单位财务负责人曹某(210811******26153X)，联系电话：188***79。检查人员根据税务登记信息拨打电话，关某某电话始终处于关机状态，曹某电话接通后，对方称其并非曹某本人，也不是你单位财务负责人。检查人员据此认定你单位登记的电话号码虚假。

根据上述检查情况及站前区税务局出具的《纳税评估报告》，检查人员根据《关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理问题有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第76号）之规定，判定你单位注册地址虚假，相关人员无法联系，系走逃失联企业。

（三）资金流检查

检查人员到银行调取你单位公账及相关人员个人账户交易明细，发现问题如下：

1.你单位与上游企业存在资金回流情况

2019年7月25日、2019年9月26日你单位共从东营市***石油化工有限公司取得增值税专用发票10组，发票代码：3700192130，发票号码05754644-054754645、发票代码：3700191130，发票号码：19268010-19268017，品名：柴油，金额977,040.88元，税额127,015.32元，价税合计1,104,056.20元。

2019年8月1日、2019年9月30日付某某通过账号为62122616***27817的账户向关某某账号为62317***09051288的账户转账903,968.00元在收到款项后关某某向你单位518801333355553账户转账904,268.00元，随后你单位向东营市***石油化工有限公司账号为3310某某26104的账户支付货款共1,104,356.20元。

检查人员通过“天眼查”软件查询，付某某为东营市***石油化工有限公司法人代表及股东，因此上述资金交易构成资金回流（具体情况见资金回流图）。

2.下游资金流

经检查发现，你单位收到下游货款后，立即转到了郑某某、关某某等人的个人账户中，随后郑某某、关某某等人将该资金以现金形式取走。

（四）发票协查情况

根据东营市税务局第一稽查局的协查函（东税稽一[2022]29号），确认上述10组发票为虚开的增值税专用发票，根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第（二）项、第三十七条、《国家税务总局转发最高人民法院关于适用（全国人民代表大会常务委员会关于称只虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定）的若干问题的解释的通知》（国税发【1996】210号）第一项、《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》（国务院令第310号）的第三条、《国家税务总局关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》（2016年第76号）第一项走逃（失联）企业的判定、《国家税务总局关于走逃（失联）企业涉嫌虚开增值税专用发票检查问题的公告》（税总发【2016】172号）第二条第（五）项之规定，你单位系走逃失联企业，采取虚假注册营业执照,虚构资金流等方式虚开增值税专用发票，涉案发票10组，金额977,040.88元，税额127,015.32元，价税合计1,104,056.20元，拟对你单位处以罚款15万元。

二、你（单位）有陈述、申辩的权利。请在我局（所）作出税务行政处罚决定之前，到我局（所）进行陈述、申辩或自行提供陈述、申辩材料；逾期不进行陈述、申辩的，视同放弃权利。

三、若拟对你单位罚款10000元（含10000元）以上，或符合《中华人民共和国行政处罚法》第六十三条规定的其他情形的，你（单位）有要求听证的权利。可自收到本告知书之日起五个工作日内向我局（所）书面提出听证申请；逾期不提出，视为放弃听证权利。

国家税务总局营口市税务局

2022年6月30日