中税盟于江哪些企业可以适用涉案企业合规_

作者：中税盟于江

哪些企业可以适用涉案企业合规？

（一）涉案企业合规的适用范围比较宽泛

涉案企业合规第三方机制适用的案件类型比较宽泛，包括公司、企业等市场主体在生产经营活动涉及的各类犯罪案件，既包括公司、企业等实施的单位犯罪案件，也包括公司、企业实际控制人、经营管理人员、关键技术人员等实施的与生产经营活动密切相关的犯罪案件。根据《关于建立涉案企业合规第三方监督评估机制的指导意见（试行）》，无论是民营企业还是国有企业，无论是中小微企业还是上市公司，只要涉案企业认罪认罚，能够正常生产经营、承诺建立或者完善企业合规制度、具备启动第三方机制的基本条件，自愿适用的，都可以适用涉案企业第三方机制。但个人为进行违法犯罪活动而设立公司、企业，以及公司、企业设立后以实施犯罪为主要活动，以及涉嫌危害国家安全犯罪、恐怖活动犯罪等情况的，不能适用涉案企业合规第三方机制。

（二）具有一定规模的民营企业是涉案企业合规的重点

从最高检发布的典型案例来看，10个典型案例中涉案企业全部为民营企业。10个典型案例中涉案企业除1个案例（张家港S公司、雎某某销售假冒注册商标的商品案）涉及小微企业（职工3人、注册资本200万元）外，其他9个案例中的企业均为有一定经营实力的企业，如纳税数百万元甚至上千万、上亿元，解决就业上百名甚至上千名，很多是当地龙头企业，部分企业正在进行上市筹备。另外10个典型案例均提到决定是否启动企业合规时，要对涉案企业的经营状况如社会公信度、企业发展前景、社会综合评价、企业家一贯表现等进行评估。上述情况表明，涉案企业合规原则上适用于有一定规模、体量、发展前景，有救治空间和救治必要的企业，甚至是头部企业，这既是检察机关评估是否适用合规制度的关键，也是该制度适用的初衷。