出口企业看！如何避免卷入骗税的漩涡？

本文的知识点总结和重点：出口欺诈的主要手段和欺诈只能发生在出口环节

易税通

广州作为国际贸易中心，大量出口企业勇于创新，增强实力，展示技能，在新的外贸形势下站稳脚跟，突破逆境。税务机关也充分发挥税收作用，同时加快退税，优化税收服务，同时出口企业在经营活动中可能遇到税收风险点，结合实际案例提出实用的广州税提示，帮助出口企业规避风险，更好地利用税收政策红利，抓住新机遇，进入国内外双循环相互促进新的发展模式。

什么是骗取出口退税？

出口退税制度是国家制定的税收政策，鼓励出口，使国内产品以无税价格进入国际市场，提高产品竞争力，支持国内企业参与国际竞争，发展和改善外贸经济。然而，一些犯罪分子利用虚假出口等欺骗手段欺骗国家出口退税，严重干扰国家出口退税管理秩序，给国家财政造成损失，给守法经营出口企业带来不公平竞争。

在整个出口退税业务链中，出口企业是出口退税的申请人和实际取得者，是出口退税政策的受益人，但也是出口退税相关风险的主要承担者。一旦外贸企业以自营名义出口业务检查不严格，为了扩大出口业绩，从事中介客户、货源、汇票、报关、出口产品、供应商、外商四支付出口业务，或假自营、真代理业务，容易被犯罪分子利用，实施非法犯罪行为，将给自己带来严重的经济损失和刑事法律责任。

案例故事

A为了虚增出口业绩，获得个人非法利益，外贸公司老板经中介林介绍，接受中介自带业务、货物、外商客户的出口业务A以公司自营出口的名义假报出口，按出口额收取每美元4分钱的手续费。

广州税务、公安、海关、究判断中心，广州税务、公安、海关、中国人民银行等部门在大数据监测分析中发现，中介林实际上是B骗税团伙的成员，并查出B使用骗税团伙A外贸公司利用他人出口信息，虚开增值税专用发票，虚假结汇，制造出口企业自营出口的错觉，骗取税务机关出口退税。

最后，在四个部门的联合行动中，B诈骗团伙被查获，涉案金额超过55亿元。林某等诈骗团伙成员被公安机关依法拘留，追究刑事责任。A外贸公司也因骗取国家出口退税而被依法追缴退税，停止办理出口退税，A公司有关人员也因涉嫌出口骗税被移送司法机关追究刑事责任。

小贴士

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十六条的规定，有欺诈行为的企业应当追回欺诈性退税，处一倍以上五倍以下的罚款，在规定期限内停止出口退税；构成犯罪的，依法追究刑事责任，最高刑期可以达到无期徒刑，并处一倍以上五倍以下的罚款或者没收财产。

近年来，广州税务、海关、公安、中国人民银行等部门全面落实中央四部委欺诈工作部署要求，密切合作，对非法犯罪活动保持高压态势，充分发挥各部门优势，消除若干税务欺诈案件，压缩非法犯罪生活空间，有效优化广州出口业税务商业环境。税务机关提醒，作为出口企业，要考虑长远利益，不要以身作则，在日常经营中要特别注意以下风险点：

01 虚假自营出口业务不能

国家鼓励出口，但出口退税也必须符合国家出口退税的有关管理规定，才能申报出口退税。国家禁止出口企业从事支付或假自营、真代理的出口业务。上述出口业务易被骗税罪犯使用。同时，根据出口退税的有关规定，该业务违反出口退税管理规定，税务机关不予退税。

02 备案文件要齐全

根据现行出口退税管理政策，出口企业应当严格保存出口过程中形成的有关文件，供税务机关检查。文件包括外贸企业采购合同、出口货物装载单、出口货物运输单等，保存期为五年。未按规定保管、文件不均匀、文件虚假的，违反出口退税管理规定，税务机关不予退税。

03 不能骗税

骗取国家出口退税是严重的经济犯罪行为之一。根据最高人民法院《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚假开具、伪造、非法销售增值税专用发票犯罪的决定》（法律[1996]号。30)，虚假开具出口欺诈增值税专用发票，公安机关将立案调查，5万元检察院将提起公诉。骗取国家出口退税5万元以上的，处五年以下有期徒刑或者拘役；骗取国家出口退税50万元以上的，处五年以上十年以下有期徒刑；骗取国家出口退税250万元以上的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。

专家点评

中山大学国家治理研究所副教授、广东法律盛邦律师事务所高级合伙人、执业律师唐勇表示：虚假欺诈是严重的税务违法犯罪行为，空壳企业成为虚假发票非法利益的主要载体，粗暴虚假成为虚假团伙非法犯罪的主要方式，逃避成为犯罪分子逃避打击的主要方式，单票成为骗取出口退税的主要手段，这些税务违法犯罪行为严重危害税务商业环境，损害国家税务安全，必须坚决调查，严厉打击。近年来，广州税务、公安、海关、银行四个部门严厉打击，防范并举，形成威慑，税务违法犯罪最终将受到法律制裁，依法诚信经营是企业长期发展的途径。

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