会计给公司避税，判三年罚款10万！不要使用这些避税手段

文章关键词摘要：公司是否违法吗？会计会帮助企业逃税吗？

龙润财税

会做税筹的财务是好财务，但是盲目做税筹的财务会让你面临牢狱之灾！

1

会计设两套避税，罚款10万，判刑3年！

从今天开始，不要再使用这些避税手段了！

两套账避税，会计被判刑，悲剧！带着卖白粉的心，赚钱卖白菜，盲目听从老板的安排，真的出了事故，没有地方哭！看看这个法案例，防范风险，不要踩法律红线，保护自己！

案件经过：

被告徐某某(会计)犯逃税罪一审刑事判决书(2015)

新刑初字第56号

20052006年4月，被告徐某在平顶山三香陶瓷有限公司担任会计期间，在公司总经理黄某（已判刑）和财务总监张某（已判刑）的指导下，设立了两套公司财务账户，隐藏主营业务收入，逃税。

20051月1日至2005年12月31日，隐瞒主营业务收入7973730.68元(含税)少缴增值税451343.252006年1月1日至2006年4月30日，隐瞒主营业务收入2081269.66(含税)少缴增值税117807.71元以上共少缴增值税569150.96元。案发后已缴纳应纳税款。

判决结果：被告徐犯逃税罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，罚款1万元。

案件中，公司总经理、财务总监指示会计徐某做了两套真假账，这是很多企业存在的问题，即要求财务人员随意调整会计科目，通过设置两套甚至多套账(一套账给银行，一套账给税务，一套账给老板)来避税。

众所周知，这不是税收筹划！这是隐藏收入，偷税漏税，是税务机关检查的重点，是企业财务道路上的大雷，会计师逃不掉责任！

提醒财务人员，除了内外账户这种糟糕的手段外，以下避税手段，是税收规划的皮肤，线是逃税的事实，这条避税路上的高压线，财务不能触及！

一、买票避税

如果企业想避税，当隐藏的收入不起作用时，他们就开始为成本开始。许多不怕死的老板和无知的财务人员购买发票，特别是由于进项税不足以扣除，增值税专用发票的销售行为很多。

但是，随着国家税务机关监管力度和监管水平的不断升级，这种行为风险很大，尤其是国家税务总局《关于全面实施增值税发票制度升级版的公告》(国家税务总局公告2015年第19号)发布后，税务机关可以通过收集发票的名称、金额和数量，快速发现企业进销不一致、虚开发票的现象。

二、个人账户收款避税

许多企业将非发票收入存入法人或财务人员的私人账户，这主要与两套账户的问题共同存在。这是一种典型的隐藏收入的非法手段！

2017《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》于7月1日正式实施(中国人民银行令)〔2016〕第三号发布)规定，下列行为将受到重点监管:自然人银行账户与其他银行账户单笔或累计交易50万元以上(含50万元)，外币等值10万美元以上(含10万美元)。

三、阴阳合同避税

之前有范冰冰，之后有郑爽，阴阳合同屡禁不止！近年来，阴阳合同逃税在房地产和股权转让中尤为普遍，但在国家税务机关日益加强的监管下，这种非法避税手段将浮出水面。

那么什么是真正的税筹呢？税筹应该注意什么？在这里给大家详细讲讲。

2

合理避税≠偷税！

老板和会计应该知道六种规划手段！

税收筹划与逃税的本质区别在于合法性。所有税收筹划方案的基础是不能突破法律底线！

税收筹划的常用手段有：

①改变业务性质②税负转嫁 ③税率差 ④合并分立技术⑤享受税收优惠⑥行业与地区税负之间的差异

它可以总结为两种：商业模式的调整和税收优惠政策的应用（包括行业优惠和区域优惠）。我们可以通过两个小案例直观地感受到：

案例一:增值税9%→6会计这样做太机智了！

20212001年1月1日，一家货运公司是增值税一般纳税人，有闲置仓库出租，房地产原值300万元，年租金收入10万元（不含税额），如何规划增值税？

根据分析，一般纳税人销售房地产租赁服务，适用的增值税税率为9%

企业缴纳增值税100000×9%=9000元

纳税筹划：

根据财税[2016136号文件附件1，仓储服务是指利用仓库货场或其他地方储存和储存货物的业务活动。增值税按物流辅助服务税目缴纳，一般纳税人适用税率6%。

公司可以与客户友好协商，继续利用仓库为客户存放商品，但将租赁合同改为仓储合同，增加一些仓储服务项目...

企业缴纳增值税100000×6%=6000与签订租赁合同相比，增值税节税3000元。

签订合同可以省税，这是一个非常简单易懂的小案例，但却体现了税收筹划的真谛！

因此，真正决定企业缴纳多少税费的根本原因是企业业务的性质，而不是看财务如何做账。当业务发生并产生税收时，财务人员需要通过记账来解决税收问题，这只是迫使财务逃税的节奏！

让我们来看看增值税筹款中常用的七种业务

二、免税业务独立核算，少缴企业所得税！

让我们看一个小案例：

青岛某制药公司主要生产otc此外，还经营中草药种植（免税）。2020年，企业实现销售额200万元（不含税）。扣除相关费用后，实际缴纳所得税20万元。经内部大致核算，免税中草药种植销售额占20%，免税药品应纳税所得额为5.2一万元。但企业未能准确划分应税所得额和非应税所得额，因此应免税产品共同缴纳所得税。

纳税筹划点：

种植的中草药业务可以单独分离，设立独立企业，使企业享受最大的折扣，避免因非独立会计而共同征收的情况。

记住:税务筹划是一件事，而不仅仅是一个账户，要注意事前而不是事后！

3

企业如何进行纳税筹划？

资深税务筹师给你10个提醒！

◆一、税收筹划是在合规合法的前提下，提前做好准备，不做事后诸葛亮！

◆二、税收筹划必须财税结合，要有合理的商业目的，要符合企业的发展战略，不仅要为了省税而生硬避税！

◆第三，税收筹划方案不是最好的，只是更好的，要积极探索。

◆四、税收筹划要从业务流程入手，而不仅仅是在财务处理上下功夫。

◆五、税收筹划要从业务中来，回业务中去，基于真实业务的税收筹划才是可靠的！

◆六、税收筹划要全面考虑，不能简单地规划一个税种，而是企业所有税种的综合考虑。

◆七、税收筹划考验的是财务人员的专业水平，考验财务人员对国家税收政策的把握程度，专业是财务转型击武器！

◆八、税收筹划要注意防范税收风险，控制风险比减轻税收负担更重要。绝对不要做法律禁止的事，但可以做法律不禁止的事！

◆九、税收筹划要有度，切记用力过猛，弄巧成拙！

◆十、千万不要冒险，不要从发票上乱写文章，记得玩票就是玩命！

内容仅供参考，不作为实务操作的依据，具体政策及操作要点，以当地税务机关为准。

为中小企业提供专业的税法咨询与纳税方案咨询，帮助纳税人在现行法律框架内，完成税务合规、社保合规。喜欢的请关注我们，谢谢！