关于认缴的注册资本，必须明确10项财税法的问题

本文的阅读重点：认缴出资和注册资本、注册资本和纳税

龙润财税

问题一

认缴的注册资本越大越好吗？

答复：

不是。注册资本的数额与企业的责任和风险成正比。例如，如果你认购1亿，股东承担的法律风险是1亿。有限责任公司是指公司股东对公司债务承担有限责任，责任金额为公司注册资本。

问题二

认缴的注册资本不需要到位吗？

答复：

不是的，认缴并不是不缴，应根据章程约定的期限来到位。各个股东应当按照章程的规定，向公司履行出资的义务。认缴制下公司股东的出资义务只是暂缓缴纳，而不是永久免除，在公司经营发生了重大变化时，公司包括债权人可以要求公司股东缴纳出资，以用于清偿公司债务。如果股东不履行自己的实缴义务，承担自己的责任，债权人可以向当地法院进行起诉，保护自己的利益不受损害。

问题三

认缴注册资本的股东不能享受分红吗？

答复：

不一定的。一般情况下，企业股东按实收出资分红。股东未实际出资的，认缴的，除全体股东约定外，不按认缴持股比例享受分红。

例如，一些公司在章程中增加了一条规定：所有股东同意不按出资比例分红，同意按股权比例分红。不按出资比例分红的前提必须经全体股东一致同意。章程中未约定分红方式的，依照《公司法》的规定，按实收出资比例分红。

问题四

认缴的注册资本也要缴纳印花税吗？

答复：

不是。投资者未实际投资的资金会计未记入实收资本和资本公积科目，实际投资时无需贴花。自2018年5月1日起，印花税减半，其他5元账簿免征印花税。

问题五

股权转让时认缴的注册资本是否没有印花税？

答复：

不一定。一般来说，是按0元计算的。立据人应当按照所载金额的万分之五贴花。 但是，如果公司股权转让价格过低，税务机关有权批准，则需要按照税务机关批准的价格缴纳印花税。

根据《中华人民共和国税收征形之一的，税务机关有权核实应纳税额：（6）纳税人申报的纳税依据明显较低，无正当理由的。

问题六

股权转让时认缴的注册资本能否转让0元，即无股权转让个人所得税？

答复：

不一定。自然人股权0元转让并不意味着0元个人所得税！根据国家税务总局公告。2014年第67号《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》第12条 符合下列情形之一的，视为股权转让收入明显较低：

(一)申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额。

第十四条 主管税务机关应当依法核定股权转让收入：

(一)净资产核定法

股权转让收入按每股净资产或股权对应的净资产份额核定。

被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未出售房地产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产的20%以上的，主管税务机关可以参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告，核实股权转让收入。

问题七

认缴的注册资本不需要任何会计处理吗？

答复：

是的，只有实际到位的资金才计入:实收资本或资本公积。

问题八

股东向公司投资认缴的注册资金，如何证明属于投资资金？

答复：

转账资金用途中应写上投资资金。

问题九

认缴的注册资本最多能到位多久？

答复：

虽然《公司法》取消了强制性注册资本实收期限，但股东仍应按照公司章程规定的注册资本实收期限按期足额支付认缴出资，否则除全额支付外，还应承担相应的违约责任和罚款。

注：注册资本认购期越长越好，认购期越长，超过股东自然劳动年龄，明显给人一种皮包公司的感觉。

问题十

认缴的注册资本，现在认缴期限已经到了，但是没有钱到位，怎么办？

答复：

如果提前约定的认购期限到期后无法实缴，可以召开股东大会变更公司章程，变更认购期限。

来源:郝老师说会计。

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