特例片仔癀209年现金流量表的勾稽关系不平衡！一般而言，…

原标题：【特例：片仔癀2019年现金流量表的勾稽关系不平衡！】一般而言，现金流量表的“现金及现金等价物净增加额”与资产负债表的“

文章摘要：我通过查询货币资金的附注发现，片仔癀的管理层认为有能力和意图持有至到期的定期存款及计提利息、诉讼保全冻结定期存款以及其他货币资金中信用证保证金及票据保证金存款等在现金流量表中不作为现金及现金等价物反映，而这部分货币资金合计金额刚好是24.9；；但其资产负债表却显示，期初货币资金27.87亿元，期末货币资金42.63亿元，这意味着期末货币资金42.63亿元与现金流量表的17.70亿元相差24.93亿元，看起来这是一个明显的错误，难道片仔癀造假了；

【特例：片仔癀2019年现金流量表的勾稽关系不平衡！】一般而言，现金流量表的“现金及现金等价物净增加额”与资产负债表的“货币资金”年末数、年初数之差相等，同时“期初现金及现金等价物余额”、“期末现金及现金等价物余额”分别与资产负债表中的“货币资金”的年初余额、期末余额相等。然而，这个勾稽关系并不是100%成立，在极小可能的情况下也可以不成立。比如片仔癀2019年度现金流量表显示，本期“现金及现金等价物净增加额”为-4.02亿元，“期初现金及现金等价物余额”为21.72亿元，“期末现金及现金等价物余额”为17.70亿元。但其资产负债表却显示，期初货币资金27.87亿元，期末货币资金42.63亿元，这意味着期末货币资金42.63亿元与现金流量表的17.70亿元相差24.93亿元，看起来这是一个明显的错误，难道片仔癀造假了？你们的意见呢？我通过查询货币资金的附注发现，片仔癀的管理层认为有能力和意图持有至到期的定期存款及计提利息、诉讼保全冻结定期存款以及其他货币资金中信用证保证金及票据保证金存款等在现金流量表中不作为现金及现金等价物反映，而这部分货币资金合计金额刚好是24.93亿元。再问下伙计们，这部分货币资金在现金流量表中去了哪里呢？（注：请仔细思考一下所附图片，其中支付其他与经营活动有关的现金为24.88亿元，我认为，基本上去了这里了！）