报销差旅费付款凭证（报销差旅费,退回多余现金记账凭证）

原文标题：报销差旅费补付现金用什么凭证，报销差旅费付款凭证

企业的业务范围扩大，需要销售人员进行营销的范围扩大，比如企业员工主要是企业的销售人员，需要出差到外省市进行业务的时候，需要借支相应的资金，出差结束之后，根据实际花费的金额，和借支的金额，多退少补，那么报销差旅费补付现金用什么凭证？

报销差旅费补付现金用什么凭证

一、报销差旅费,用现金补付可分两笔分录编制一张转账凭证和一张现金付款凭证.

1、报销差旅费,结清前预支款,编制转账凭证

借:管理费用

贷:其他应收款--出差人(原预支的款项)

2、用现金补付差额,编制现金付款凭证

借:管理费用

贷:库存现金(原预支款与实际报销金额的差额)

二、说明

1、记账凭证按照用途可分为专用记账凭证和通用记账凭证.专用记账凭证是指分类反映经济业务的记账凭证,按其反映的经济业务内容,可分为收款凭证、付款凭证和转账凭证.

(1)收款凭证是指用于记录现金和银行存款收款业务的记账凭证.

(2)付款凭证是指用于记录现金和银行存款付款业务的记账凭证.

(3)转账凭证是指用于记录不涉及现金和银行存款业务的记账凭证.

2、出差人员出差前在财务上预支了差旅费,欠了企业一笔款,因是个人欠款而非企业应收的货款等,通过"其他应收款"科目核算.企业支付现金时借记"其他应收款",贷记"库存现金".

3、会计制度规定,差旅费列入"管理费用"核算.出差人员回来报销时,一方面管理费用发生了,费用增加,按实际发生金额借记"管理费用"科目(上述分录1+2的借方合计数).同时结清预支款,记入"其他应收款"账户的贷方.发生的差旅费大于原预支数的差额用现金补付,贷记"库存现金".

差旅费取得的发票进项可以抵扣吗

(1)交通费(出差途中的车票、船票、机票等),不能抵扣;

(2)行旅托运费和订票手续费,取得专票,可以按规定抵扣进项税额,一般情况下行旅托运费很难取得专票;

(3)车辆使用费(公车):油费(专票)、过路过桥费(普票)、停车费(专票,基本上不可能)、保险费(专票)、修理费(专票),可以按规定抵扣;

(4)车辆使用费(私车,建议签合同和代开发票):私车租赁费(不能代开专票,不能抵扣)、保险费不能抵扣,其他油费(专票)、过路过桥费(普票)、停车费(专票,基本上不可能)、保险费(专票)、租赁过程中修理费(专票),可以按规定抵扣;

(5)住宿费,取得专票,可以按规定抵扣进项税额;

(6)餐饮费,即使取得取得专票,也不可抵扣进项税额,建议取得普通发票;

(7)补助、补贴:误差补助、交通补贴,没有取得票价,不可抵扣进项税额;

(8)租车的费用,分两种情况:

第一种:出差中,从租车公司租赁载客汽车一辆,自己驾驶,属于公司购进的是经营租赁服务,只是将经营租赁服务用于载客行为,但并未"购进"旅客运输服务,且未用于不得抵扣项目,其相关进项税可以抵扣.

第二种:出差中,从汽车租赁公司租赁小汽车及驾驶员一名,租赁公司负责一路全部费用,属于从汽车租赁公司购进的是运输服务,而且是旅客运输服务,不得抵扣进项税.即使用于可以抵扣项目,也不得抵扣进项税.

报销差旅费补付现金用什么凭证?企业报销的差旅费用在进行账务处理的时候,需要根据实际的情况进行账务处理,比如出差人员借支的资金,我们可以计入其他应收款中,等到出差人员报销费费用的时候,在计入相应的管理费用或者是销售费用中.

本文阅读重点：报销差旅费,退回多余现金记账凭证、报销差旅费以现金支票补付其垫付款