公司报销差旅费发票能开个人名吗,报销差旅费的会计分录怎么写

文章目录：

• 公司报销差旅费发票能开个人名吗
• 报销差旅费的会计分录怎么写?
• 公司报销差旅费是一个怎么样的流程
• 企业报销员工差旅费的会计分录，哪些费用容易和差旅费混淆？
• 公司报销差旅费新规

公司报销差旅费发票能开个人名吗

发票开个人名字可以报销，但要分情况。见的发票抬头为个人、属于与企业取得收入相关的支出包括以下项目：

1、出差交通费：员工出差购买的飞机票、意外保险等，必须是员工个人的名字；

2、办公通讯费：手机登记为员工个人，发票也开给个人；

3、出差住宿费：以个人名义入住酒店旅馆的住宿费，发票抬头一般为个人；

4、住房补贴：企业发放住房补贴，特别是外籍个人，员工凭发票实报实销，但由于是员工个人与业主签订租赁合同，发票抬头为个人；

5、企业招聘员工，聘请专家、顾问等，承担对方来回差旅费用：飞机票等是相关个人的名字，并且对方还不一定是公司的员工；

6、员工入职体检费用：员工入职前到医疗机构体检，取得的财政票据或发票是开给员工个人；

7、企业请个人办理事项：按照合同约定个人办理事项发生的费用由公司负担，比如差旅费，个人取得抬头为个人名字的发票向企业报销；

报销差旅费的会计分录怎么写?

1、差旅费报销的会计分录：

借：管理费用

贷：其他应收款

借或贷：库存现金

2、出差人员出差前预借差旅费时，此时尚未出差，费用没有发生：

借：其他应收款——职工

贷：库存现金

3、出差报销时，差旅费用已经发生，差旅费一般列入管理费用，费用增加记入借方：

借：管理费用

贷：银行存款

扩展资料：

要想快速掌握会计分录的正确应用，不能靠死记硬背，也不能以某一会计教材给出的举例分录来作为万能的金钥匙，可参照以下几个方法：

1、在理解的基础上记忆。

2、结合经济业务来来捋顺各科目之间的对应关系。

3、把所有的经济业务归类，找出各类经济业务涉及的会计科目，搞清在哪里用那些会计科目进行账务处理。

4、联系会计准则，结合会计科目弄清各科目核算的内容。

5、重点的掌握资产减值、公允价值变动、递延税项、或有负债等账务处理。

6、理清成本归集与分配、成本结转、损益结转、各项税费的计提与核算。

7、多做一下账务处理练习，强化记忆内容。

参考资料来源：百度百科：会计分录

公司报销差旅费是一个怎么样的流程

报销的程序要看你公司怎么规定。

一般情况下：填写出差报支单，上面注明何时出差产生的什么费用，贴上发票等单据。由该部门主管审核签字（看金额大小还需到总经理审核签字），再到财务主管审核签字后方可到出纳处领钱。

企业报销员工差旅费的会计分录，哪些费用容易和差旅费混淆？

企业报销员工公务出差所发生的交通费、餐饮费、住宿费等差旅费支出，账务上应如何核算呢?实务中，发生的哪些费用不属于差旅费支出，但是又比较容易和差旅费相混淆?

1、企业并不支付备用金，由出差员工先行垫付，回单位后报销的情况下，根据出差员工所在部分的不同，分别计入相应的成本费用科目。

借：管理费用——差旅费管理部门人员

销售费用——差旅费销售部门人员

制造费用——差旅费车间管理人员

研发费用——差旅费研发部门等

应交税费——应交增值税进项税额

贷：库存现金

“应交税费——应交增值税进项税额”核算一般纳税人报销的差旅费中可以抵扣进项税额的部分，比如报销的注明旅客身份信息的火车票、飞机票等，可以计算抵扣进项税额;员工凭增值税专用发票报销的住宿费，按照发票上注明的税款抵扣增值税;但是报销员工出差期间的餐饮费发票，属于购买餐饮服务，不得抵扣进项税额。小规模纳税人报销的差旅费支出，均计入到相关费用科目，不确认进项税简易计税方法。

2、企业有备用金制度，出差员工出差之前先领取出差备用金：

借：其他应收款——备用金

贷：银行存款/库存现金

3、出差回来之后，报销差旅费，多退少补：

借：管理费用/销售费用等

贷：其他应收款——备用金

库存现金/银行存款没有全部使用完，退回的资金记在借方

计入差旅费的误区哪些费用支出容易和差旅费混淆：

企业员工出差发生的费用，并不均计入差旅费，比如员工外出培训期间发生的费用应计入“职工教育经费”;员工外出参加诉讼应计入“诉讼费”;员工外出参加工会活动应计入“工会经费”等。

企业报销客户发生的住宿费、交通费等支出，也不得计入差旅费，而应计入“业务招待费”。

企业报销员工回家探亲车费，应计入“福利费”。

计入不同的费用，虽然并不会影响当期损益利润，但是会影响企业缴纳的所得税税额，因为不同费用在所得税前扣除标准不同，比如合理的差旅费支出可以全额税前扣除，而工会经费、业务招待费、职工福利费均有扣除限额的规定。

公司报销差旅费新规