营运资金为负数为何解释（营运资本负数）

原文标题：营运资本增加额为负怎么处理

文章原标题：营运资本负数、营运资金净增加

营运资本大多是增加的，但当月营运资本的增加额却是负的，与正的增加额很不一样。面对营运资本是负的情况自然是需要进行做账，有些会计对具体做账的内容也不太清楚。那么，营运资本增加额为负怎么处理?

营运资本增加额为负怎么处理

营运资本需求为正,流动资产大于流动负债。企业常见。营运资本需求为负,营业循环就成了现金的产生者而不是耗费者。这种多见于零售业或服务业、航空。

运营资本为负数可以理解为企业的日常运营不需要自己出流动资金，而是靠流动负债来支持的。对于零售业来说，基本上短期负债就是指欠供应商的钱。那么运营资本为负数意思实力强大的零售企业可以尽量延长对供应商的账期，同时库存卖的很快。举个略为夸张点的例子就可以帮助理解，假如我是强势零售卖场，跟供应商半年一结，同时我卖货非常快，一个月售罄一次，有闲钱我就拿去投资到新店做固定资产，或者做其他投资了。那么基本上是应付最高有半年的进货金额，而存货端平均只有一个月的库存，因为是零售，应收占款可忽略。这种情况下运营资本是大大的负数。

营运资本负值是否企业的偿债能力差

营运资本负值是否企业的偿债能力差。应该说就目前状况而言，可以判断为该企业的偿债能力差。

我们知道其分析内容一般应有短期偿债能力分析和长期偿债能力分析。

一、短期偿债能力分析主要指标有：流动比率、速动比率、现金流动负债率。

1、流动比率=流动资产÷流动负债。一般情况下，流动比率越高，反映企业短期偿债能力越强，债权人的权益越有保证。按照西方企业的长期经验，一般认为2：1的比例比较适宜。

2、速动比率=速动资产÷流动负债

西方企业传统认为，速动比率为1时是安全标准。所谓速动资产是指流动资产减去变现能力较差且不稳定的存货、待摊费用、待处理流动资产损失等后的余额。因此，速动比率较流动比率更加准确，可靠地评价企业资产的流动性及其偿还短期债务的能力。

3、现金流动负债率=年经营现金净流量÷年末流动负债×100%

该指标是从现金流入和流出的动态角度对企业实际偿债能力进行考察。由于有利润的年份不一定有足够的现金来偿还债务，所以利用收付实现制为基础的现金流动负债率指标，能充分体现企业经营活动所产生的现金净流量可以在多大程度上保证当期流动负债的偿还，直观地反映出企业偿还流动负债的实际能力。

二、长期偿债能力分析有：资产负债率、产权比率、已获利息倍数、长期资产适合率。

1、资产负债率=负债总额÷资产总额

该比率越小，表明企业的长期偿债能力越强。如果此项比率较大，从企业所有者来说，利用较少的自有资金投资，形成较多的生产用资产，不仅扩大了生产经营规模，而且在经营状况良好的情况下，还可以利用财务杠杆作用，得到较多的投资利润。

2、产权比率=负债总额÷所有者权益

该指标越低，表明企业的长期偿债能力越强，债权人权益的保障程度越高，承担的风险越小，但企业不能充分地发挥负债的财务杠杆效应。所以，企业在评价产权比率适度与否时，应从提高获利能力与增加偿还债务能力二方面综合进行，即在保障债务偿还安全的前提下，应尽可能提高产权比率。

3、已获利息倍数=息税前利润÷利息支出

该指标不仅反映了企业获利能力的大小，而且反映了获利能力对偿还债务的保证程度，它既是企业举债经营的前提依据，也是衡量企业长期偿债能力大小的重要标志。其重要启示：若要维持正常偿债能力，从长期看，已获利息倍数至少应当大于1，而且越高，企业长期偿债能力就越强。如果小于1，企业面临亏损、偿债的安全性与稳定性下降的风险。

4、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)÷(固定资产+长期投资)×100%

长期资产适合率从企业长期资产与长期资本的平衡性与协调性的角度出发，反映企业财务结构的稳定程度和财务风险的大小。该指标在充分反映企业偿债能力的同时，也反映了企业资金使用的合理性，分析企业是否存在盲目投资、长期资产挤占流动资金，或者负债使用不充分等问题，有利于加强企业的内部管理，和外部监督。

再者，从管理会计学角度而言，营运资本就是流动资产减去流动负债后的差额。企业应控制营运资金的持有数量，既要防止营运资金不足，也要避免营运资金过多。这是因为企业营运资金越大，风险越小，但收益率也越低;相反，营运资金越小，风险越大，但收益率也越高。企业需要在风险和收益率之间进行权衡，从而将营运资金的数量控制在一定范围内。

关于营运资本增加额为负怎么处理的知识先简单介绍到这里，对营运资本的所有账务处理都应该要熟悉，这样就能根据公司账务发生的实际情况来进行详细的处理，保证将公司营运资本账务处理好。