小规模自开的专票申报表怎么填（小规模纳税人自开的专票怎么申报）

原文标题：小规模自开专票怎么申报呢，小规模自开的专票申报表怎么填

小规模纳税人企业主要是开普票,但要是客户要求专票,小规模企业也可以去税务局代开专票.当月产生的经营业务是有开专票时,财务在处理当期的税务时,也应该要按照如常的内容来申报纳税.那么,小规模自开专票怎么申报呢?

小规模自开专票怎么申报呢

根据《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》(国家税务总局公告2017年45号公告)的规定:试点纳税人应当在规定的纳税申报期内将所开具的增值税专用发票所涉及的税款,向主管税务机关申报缴纳.在填写增值税纳税申报表时,应当将当期开具增值税专用发票的销售额,按照3%和5%的征收率,分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏"税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额"的"本期数"相应栏次中.

关于小规模纳税人自行开具增值税专用发票的规定,我们还要注意哪些呢

1、 对自行开具增值税专用发票的小规模纳税人是否有行业的限制?

答:自2022年2月1日起,所有小规模纳税人(其他个人除外)均可以选择使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票.

2、 对自行开具增值税专用发票的小规模纳税人是否有经营规模的限制?

答:小规模纳税人无论是否达到增值税按月10万元或按季30万元的标准,均可以使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票.

3、 选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人是否可以再到税务机关选择代开?

答:不可以.选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,税务机关不再为其代开.

4、 自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产,是否需要到税务机关代开?

答:不需要.自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,税务机关不再为其代开.

5、 根据《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税〔2019〕13号的规定,对月销售额10万以下(含本数)(按季纳税的,季度销售额未超过30万)的增值税小规模纳税人,免征增值税.此类纳税人开具增值税专用发票是否免征增值税?

答:增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额,并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳.在填写增值税纳税申报表时,应当将当期开具增值税专用发票的销售额,按照3%或5%的征收率,分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏"税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额"的"本期数"相应栏次中.

小规模纳税人月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款,在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还.

6、 国家税务总局公告2022年第33号,对自行开具增值税专用发票的小规模纳税人开始施行是什么时间?

答:自2022年2月1日起施行.

关于小规模自开专票怎么申报呢解答先到这里,到时候在申报纳税的时候,按照本文所介绍的知识来填写申报表即可,其它的申报程序跟一般申报程序是一致,没有区别.如果小规模企业需要自开专票,那也要符合税务局的相关要求.

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