企业所得税税计算公式（企业所得税计算方法）

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民营企业、民营企业家在缴纳税收等方面对中国经济发展的道路中起到了不可替代的作用。那么，企业所得税计算公式是怎样的？企业所得税率是多少？相关法律是怎样规定的？接下来，南宁久信小编为大家一一解答这些法律问题。

一、企业所得税计算公式是怎样的

第一步，计算应交所得税：应交所得税＝［利润总额＋费用（会计－税法）－收入（会计－税法）］×现行税率；

第二步，计算暂时性差异（公式符号性质）：暂时性差异＝（资产类）账面价值－计税基础；暂时性差异＝（负债类）（账面价值－计税基础）×（－１）＋ｘ＝应纳税ｘ；－ｘ＝可抵扣ｘ；

第三步，计算递延所得税负债（或资产）增长额＝期末应纳税暂时性差异×预计转回税率－递延所得税负债期初余额；

第四步，做分录（根据四科目平衡计算所得税费用）☆所得税费用的简算法：所得税费用＝（利润总额＋永久性差异）×现行税率、永久性差异＝费用（会计－税法）－收入（会计－税法）成立条件：预计转回税率＝现行税率、特殊情况：预计转回税率≠现行税率，则公式不成立。简算法用于解答选择题尤为方便，也可用作检验所得税费用计算结果的正确性。

二、企业所得税率是多少

从2008年１月１日起至今，现行税制中的企业所得税基本税率为25％；非居民企业适用税率20％；符合条件的小型微利企业适用税率20％；国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率15％。

企业所得税的纳税人分为两类，居民企业和非居民企业。

其中居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

除在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业是适用20％的税率，其余一般的居民企业和非居民企业都适用25％的基本税率。

企业所得税应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－抵扣项目－允许弥补的以前年度的亏损

应纳税额＝应纳税所得额ｘ适用税率－减免税额－抵免税额

三、相关法律规定

法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》

第五条

企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

第五十四条

企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

以上就是南宁久信小编为大家整理的有关企业所得税计算公式是怎样的的相关法律知识。总之，企业所得税率需要根据不同行业的类型缴纳，不能过多也不能太少，需要找到一个合适的度。还有更多法律问题，欢迎咨询南宁久信律师。