本文重点关注以下方向:如何开具业务发票,需要开具哪些业务发票
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1.我公司提供植物养护服务的收入,按什么税目缴纳增值税?
答:根据《国家税务总局关于进一步明确营改增征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)第五条,纳税人自2017年5月1日起,按照其他生活服务缴纳植物养护服务和增值税。
2.我公司是一家物业服务企业,为业主提供装修服务,按什么税目缴纳增值税?
答:根据《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140第十五条规定,自2016年5月1日起,物业服务企业按照建筑服务为业主提供的装修服务缴纳增值税。
3.酒店、酒店、和配套服务的酒店、酒店、酒店、度假村和其他商业住宿场所的收入是什么?
答:根据《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)第十条规定,自2016年5月1日起,宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动,按照“会议展览服务”缴纳增值税。
建议收藏:如何开具这17种特殊业务的发票和纳税?
4.我公司以经营租赁的方式将土地出租给他人取得的收入,按什么税目缴纳增值税?
答:根据《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推进营改增试点劳务派遣服务、收费公路通行费扣除等政策的通知》(财税〔2016〕47第三条第(2)项规定,自2016年5月1日起,纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人,并按房地产经营租赁服务缴纳增值税。
5.我公司提供人力资源外包服务的收入,按什么税目缴纳增值税?
答:根据《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推进营改增试点劳务派遣服务、收费公路通行费扣除等政策的通知》(财税〔2016〕47第三条第(1)项规定,自2016年5月1日起,纳税人提供人力资源外包服务,按经纪服务缴纳增值税,销售不包括客户单位委托的工资、社会保险和住房公积金。
6.我公司将挖掘机租赁给施工单位,并配备操作人员,按什么税目缴纳增值税?
答:根据《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140第十六条规定,自2016年5月1日起,纳税人将建筑设备出租给他人并配备操作人员的,按照建筑服务缴纳增值税。
7.燃气公司向用户收取的开户费,按税目缴纳增值税?
答:根据《财政部关于全面推进营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件《销售服务、无形资产、房地产注释》规定:固定电话、有线电视、宽带、水、电、气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费及类似费用,按安装服务缴纳增值税。
8.出租车公司向使用自己出租车的出租车司机收取管理费,按什么税目缴纳增值税?
答:根据《财政部关于全面推进营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36销售服务、无形资产、无形资产、房地产注释》规定:出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费陆路运输服务缴纳增值税。
9.我公司以长(短)租赁的形式出租酒店式公寓,提供配套服务,按什么税目缴纳增值税?
答:根据《国家税务总局关于提供海外建筑服务的公告》(国家税务总局公告2016年第69号),5。纳税人以长(短)租赁的形式租赁酒店公寓并提供配套服务的,按住宿服务缴纳增值税。
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十一、本公告自发布之日起施行,未处理的事项按照本公告的规定执行。
10.我公司提供武装押运服务的收入应按什么税目缴纳增值税?
答:根据《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140第十四条规定,自2016年5月1日起,纳税人按照安全保护服务缴纳增值税,提供武装守护护押运服务。
11.航空运输公司将配备机组人员的飞机租赁给他人一段时间。在租赁期内,他们听取承租人的调度,收取服务费,并根据什么项目缴纳增值税?
答:根据《财政部关于全面推进营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36根据《销售服务、无形资产、房地产注释》,航空运输的湿租业务属于航空运输服务。
湿租赁业务是指航空运输企业将配备机组人员的飞机租赁给他人一段时间,并在租赁期内等待承租人的调度。无论是否经营,租赁费均按一定标准向承租人收取,固定费用由承租人承担。
12.航空运输企业在约定的时间内将飞机出租给他人,不配备机组人员,是否按经营租赁缴纳增值税?
答:根据《财政部关于全面推进营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36根据《销售服务、无形资产、房地产注释》,航空运输干租业务属于经营租赁。
干租业务是指航空运输企业在约定时间内将飞机出租给他人,不配备机组人员,不承担运输过程中发生的费用,只收取固定租赁费的业务活动。
13.某运输企业将船舶出租给他人使用,不配备操作人员,按什么税目缴纳增值税?
答:根据《财政部关于全面推进营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36根据《销售服务、无形资产、房地产注释》,水路运输的光租业务属于经营租赁。
光租业务是指运输企业在约定时间内将船舶出租给他人,不配备操作人员,不承担运输过程中发生的费用,只收取固定租赁费的业务活动。
14.我公司将配备操作人员的船舶出租给他人使用一段时间租赁期内等待承租人的调度,按日收取的服务费是否按经营租赁缴纳增值税?
答:根据《财政部关于全面推进营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36根据《销售服务、无形资产、房地产注释》规定,水路运输期租业务属于水路运输服务。
期租业务是指运输企业将配备操作人员的船舶租赁给他人一段时间,在租赁期内等待承租人的调度,无论是否经营,每天向承租人收取租赁费,固定费用由船东承担。
15.提供餐饮服务的酒店销售外卖食品的收入,按什么税目缴纳增值税?
答:根据《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140第九条规定,自2016年5月1日起,提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品,按餐饮服务缴纳增值税。
16.我公司在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入,应按照什么税目,缴纳增值税?
答:根据《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140第十一条规定,自2016年5月1日起,纳税人在旅游场所经营索道、渡轮、电瓶车、游轮等收入,按照文化体育服务缴纳增值税。
17.我公司现场生产食品,直接销售给消费者,按什么税目缴纳增值税?
答:根据国家税务总局关于国内内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第31号)第12条,纳税人自2019年10月1日起,现场生产食品并直接销售给消费者,按餐饮服务缴纳增值税。