原文标题:交易性金融资产会计处理怎么做
文章划重点,请关注以下方面:交易性金融资产卖出的账务处理、交易性金融资产出售账务处理
交易性金融资产会计处理怎么做
交易性金融资产会计处理:
初始取得:
借:交易性金融资产—成本(公允价值),
应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利),
应收利息(已到付息期但尚未领取的债券利息),
投资收益(交易费用),
应交税费—应交增值税(进项税额)(交易费用可抵扣的增值税),
贷:其他货币资金等(支付的总价款),
后续计量, 公允价值大于账面价值时:
借:交易性金融资产—公允价值变动,
贷:公允价值变动损益,
公允价值小于账面价值时:
借:公允价值变动损益,
贷:交易性金融资产—公允价值变动,
宣告分配现金股利或到期计提利息时,
借:应收股利或应收利息,
贷:投资收益,
收到现金股利或利息时:
借:其他货币资金等,
贷:应收股利(或应收利息),
交易性金融资产的出售,
借:其他货币资金等(实际收到的售价净额),
贷:交易性金融资产—成本,
交易性金融资产—公允价值变动(或借方),
投资收益(差额倒挤,损失记借方,收益记贷方),
应交税费—转让金融商品应交增值税。
扩展问题一:交易性金融资产亏损的账务处理怎么做会计分录
您好,借公允价值变动损益贷交易性金融资产-公允价值变动。出售,借:银行存款投资收益(借或贷)贷:交易性金融资产
请问取得交易性金融资产和处置交易性金融资产的账务处理怎么做分录?
2018-02-06一、企业取得交易性金融资产企业取得交易性金融资产时,应当按照交易性金融资产取得时的公允价值作为其初始入账价值。借:交易性金融资产——成本(公允价值,包括已宣告但尚未发放的现金股利和已到付息期但尚未领取的债券利息)投资收益(发生的交易费用)应交税费—应交增值税(进项税额)(交易费用可抵扣的增值税)贷:其他货币资金等(支付的总价款)【
出售交易性金融资产时,应将出售时的公允价值与其账面余额之间的差额确认为投资收益,同时结转公允价值变动损益。借:其他货币资金等贷:交易性金融资产—成本—公允价值变动(或借方)投资收益(差额倒挤,损失记借方,收益记贷方)同时:借(或贷):公允价值变动损益(持有期间公允价值的净增值额)贷(或借):投资收益五、转让金融资产应交增值税1、产生转让收益时借:投资收益等贷:应交税费—转让金融商品应交增值税2、产生转让损失时借:应交税费—转让金融商品应交增值税贷:投资收益等交易性金融资产分录大全更完了哦~小伙伴们喜欢就收藏吧!
甲公司一般纳税人,购入乙公司债权,支付价款600万,其中包括已到息尚未领取的债券利息12万,另支付费用1万,进账税额0.18万,问还入账金额怎么算?
交易性金融资产应按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额入账;取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的,应当构成交易性金融资产的初始入账金额;取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。该项交易性金融资产的入账资金=600(万元)。
老师,怎么和习题的不一样,我都不知道怎么是对的了
你好,不好意思,我的解释是错误的,我刚刚看了最新CPA教材,你的答案解释是对的。已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的,计入应收利息处理。知识已经更不上了,不好意思
谢谢老师,虽然你的答案是更新之前的,但是给了我对比,使我印象更加深刻了
希望回复对帮助。希望好评