基金投资账务处理（基金怎么做账）

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基金投资如何做账,不了解基金为何物的人会以为购买基金和银行存款一样,其实不是,基金这个词听起来人畜无害,可以旱涝保收,接触过的人会告诉大家,基金不同等级的风险,购买基金作为投资方式之一,企业参与其中,就是为了获利,本文如下.

基金投资如何做账

初始取得

借:交易性金融资产-成本(公允价值)

应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)

应收利息(已到付息期但尚未领取的债券利息)

投资收益(交易费用)

应交税费-应交增值税(进项税额)(交易费用可抵扣的增值税)

贷:其他货币资金等(支付的总价款)

后续计量

公允价值大于账面价值时:

借:交易性金融资产-公允价值变动

贷:公允价值变动损益

公允价值小于账面价值时:

借:公允价值变动损益

贷:交易性金融资产-公允价值变动

宣告分配现金股利或到期计提利息时

借:应收股利(或应收利息)

贷:投资收益

收到现金股利或利息时:

借:其他货币资金等

贷:应收股利(或应收利息)

交易性金融资产的出售

借:其他货币资金等(实际收到的售价净额)

贷:交易性金融资产-成本

-公允价值变动(或借方)

投资收益(差额倒挤,损失记借方,收益记贷方)

转让金融商品应交增值税

产生转让收益时

借:投资收益等

贷:应交税费-转让金融商品应交增值税

产生转让损失时

借:应交税费-转让金融商品应交增值税

贷:投资收益等

基金风险大吗?

不同的基金风险是不同的,比如货币基金、债券基金属于低风险,混合基金属于中高风险,因此不能一概而论说基金风险,必须要针对基金的种类说风险.但不管是什么基金,风险都是存在的,只不过低风险亏损的概率比较小,而中高风险、高风险就有可能会亏损.

基金作为一种受益凭证,基金管理人代投资者管理资产同时,并不承担投资损失风险,并不保证本金安全.基金募集后,最终将投资各类证券.因此市场宏观环境、行业发展前景、上市公司的估值水平、公司的竞争力、市场参与者的行为等因素,都将导致基金投资不可避免地面临一定风险从而产生盈亏的可能.

基金不同于银行存款和国债,不保证最低收益,所以投资开放式基金时要了解它有如下风险:

1、基金投资对象本身具有的市场风险和信用风险.比如股票价格易受上市公司业绩、行业景气因素影响而上下波动,企业债由于发债公司违约拒付利息或本金等;管理风险.比如基金经理把握和预测市场的能力有高有低,会有投资判断失误的风险;流动性风险.

2、一般情况下基金管理人必须履行投资人的有效赎回申请,而任何一种投资工具都存在流动性风险,即不能在适当的价位及时变现,或者为了快速变现,而将投资工具"贱卖".所以若出现大量投资者要求将基金单位赎回,特别是遇到巨额赎回,基金经理在一天内难以将手上股票或债券以合理价位卖出,那么投资者的赎回申请只好推迟,并承担推迟赎回后基金单位净值可能下跌的风险.

基金投资如何做账,所有投资都有一个属性,那就是风险,搞不好就会血本无归,购买基金也有同样的风险,有些基金种类的风险比购买股票的风险大很多,基金没我们想象的那么安全,本文也介绍了一下基金风险,希望大家好好参考一下.