2021企业所得税减免优惠政策,2021企业所得税税率2.5

文章目录：

• 2021企业所得税减免优惠政策
• 2021企业所得税税率2.5%
• 2021企业所得税100万到300万税率2021企业所得税清算残疾人
• 2021企业所得税小微企业优惠政策

2021企业所得税减免优惠政策

2021年企业所得税优惠政策：

1、企业所得税税率基本税率为25%；

2、符合条件的小型微利企业税率为20%。应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额。

需要重点扶持的高新技术企业，按15％的税率征收企业所得税。对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。对符合条件的从事污染防治的第三方企业，减按15%的税率征收企业所得税。

【法律依据】

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

第一百条 企业所得税法第三十四条所称税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。享受前款规定的企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用前款规定的专用设备。企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。第一百零二条 企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用。没有单独计算的，不得享受企业所得税优惠。第一百零二条 企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用。没有单独计算的，不得享受企业所得税优惠。

【温馨提示】

以上回答，仅为当前信息结合本人对法律的理解做出，请您谨慎进行参考！

如果您对该问题仍有疑问，建议您整理相关信息，同专业人士进行详细沟通。

2021企业所得税税率2.5%

刚刚，两会传来最新消息，企业所得税又要降了！即日起，这是最新最全税率表！

小微企业重大利好

税负或将低至2.5%！

刚刚，政府工作报告说了这项重大优惠！对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。

现行小微企业税收优惠政策：

如果对小微企业年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税的话，小微企业的所得税负将低至2.5%，这对小微企业又是一项重大利好！

此外，报告中还说，将延续执行企业研发费用加计扣除75%政策，将制造业企业加计扣除比例提高到100%。

2021年最新税率表

赶快收藏！

企业所得税税率还不清楚？别急我们总结了一张表，来看一下：

具体规定我们带大家一一梳理：

0125%税率

0220%税率

1、非居民企业：

2、小型微利企业：

0315%税率

1、国际重点扶持的高新技术企业

2、技术先进性服务企业

3、现代服务业合作区的鼓励类产业企业

4、西部地区鼓励类企业

5、从事污染防治的大三方企业

6、注册在海南自由贸易区并实质性运营的鼓励类企业

0410%税率

最新企业所得税优惠政策

今天起，这36种情形统统减免！

企业所得税优惠政策，按照减免方分为四大类，税额式减免、税基式减免、税率减免以及其他特殊的减免政策，我们具体来看：

1

税额式减免优惠

1、免征情形（6种）

2、减半征收（3种）

3、三免三减半（3种）

4、投资抵免税额（1种）

5、集成电路生产企业或项目（3种）

2

税基式减免优惠

1、减计收入（5种）

2、加计扣除（2种）

注意：研发费用加计扣除的优惠政策，2022年12月31日截止了！根据刚刚政府报告的最新消息，将延续执行企业研发费用加计扣除75%政策。

此外，根据刚刚政府报告的最新消息，制造业企业加计扣除比例将提高到100%。

提醒各位以正式文件为准。

3、税前限额扣除（3种）

其中，关于捐赠的特殊情况，请参考下表：

提醒注意，根据财政部 税务总局 民政部公告2021年第3号 文，确认2022年度——2022年度公益性捐赠税前扣除资格时，可暂不考虑社会组织的非营利组织免税资格。

4、贷款损失准备（2种）

5、创投企业特殊优惠（2种）

6、固定资产税前扣除（2种）

7、高新技术企业（1种）

3

税率式减免（2种）

注意：依据《财政部 税务总局 国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2022年第23号）的规定，对西部地区鼓励类企业减按15%的税率征收企业所得税。

鼓励类产业企业是指以目录中规定的产业项目为主营业务，且主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。

日期为：自2021年1月1日至2030年12月31日。

4

其他特殊优惠政策（1种）

2021企业所得税100万到300万税率2021企业所得税清算残疾人

【放开与否，要等到一个最佳“窗口期”的到来】建议对奥密克戎的“两率一症”展开跟踪调查，并适时公布调查结果。

这是因为，这些数据是支撑“是否放开”的决策依据。

毫无疑问，当“重症率、死亡率”降低到可承受范围甚至可以忽略不计，并且也没有明显“后遗症”的时候，放开又何妨？

尤其“后遗症”，如果经过跟踪调查比例很小，并且症状也显著轻微，并不影响正常生活和工作，那么，我也建议放开。

也就是说，到那时，我们就可以两害相权取其轻了。

这两天总有人问我，你怎么知道有“后遗症”，根据是什么？你说呀！

——我只能哑然失笑。

那么现在我告诉你，新冠患者不仅有“后遗症”，而且还很严重！

据美国疾控中心调查，至今年10月17日，美国当下确有2400万成年人患有新冠后遗症，也就是“长新冠”。其比例占新冠患者总数的14.7%，有26.2%的后遗症患者日常生活能力显著受限。

也因此，在2021年《美国残疾人法案》中才将新冠后遗症列为“残疾”的一种。

另据《柳叶刀》研究数据表明，从2022年12月到2022年5月，基础病患者有22%因患后严重遗症而无法工作，另有45%的人不得不因此减少工作时间。

但研究也表明，在当下流行的奥密克戎变异株危害已经显著减少，只有4.5%的人患后遗症。并且在所有疫苗接种阶段大都不太可能患上新冠后遗症。

当然，这些都是西方研究数据，它是否适合亚洲人种我不知道。

不过，我们却可以通过上述研究得出以下结论：

1，新冠病毒原始毒株及轮后变异毒株确实可以导致严重后遗症；

2，当下流行的奥密克戎变异株危害明显减小，但也有一定后遗症比例，但它不会发生在所有疫苗接种阶段。

这就是说，在当下，无论是继续严防死守还是大胆放开，“两率一症”的跟踪调查至关重要！

因此从这个角度看，我们的抉择还需要时间，也就是要等到一个最佳“窗口期”的到来。

2021企业所得税小微企业优惠政策

小微企业的税收优惠+政府补贴

2021年的总结来了

01、小微企业税收优惠

1、增值税

（1）2021年4月1日-2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。

（2）2021年4月1日-2021年12月31日，小规模纳税人3%减按1%。

即，2021年4月1日-2021年12月31日，适用3%征收率的小规模纳税人月销售额超过15万元（季度销售额超过45万元）的，可以选择按1%缴纳增值税。

2、企业所得税

自2021年1月1日-2022年12月31日，小微企业和个体户所得税年应纳税所得额不到100万元部分，在现行小微企业优惠政策基础上，再减半征收。

（1）对小微企业年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税的话，小微企业的所得税负将低至2.5%，这对小微企业又是一项重大利好！

A应纳税所得额不到100万元的部分，税负2.5%

应纳税所得额80万元，交税2万元！

B应纳税所得额100万元至300万元的部分，有惊喜！

应纳税所得额200万元，交税5万元！