保理支付工程款什么意思 中华会计网校,保理 工程款

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保理支付工程款什么意思 中华会计网校

保理指的是由保理公司代替工程开发单位支付工程款的情况，一般来说是业主（开发商）与保理公司达成协议，开具票据给施工单位，由保理公司进行票据贴现，保理公司扣除协商的利息（保理费）后把工程款支付给施工方，一般这部分利息最后会以工程款增量形势由开发商补给施工方。

保理 工程款

是指工程承包商或施工方将从事工程建设服务形成的应收账款转让给卖方保理行，由保理行提供综合性保理服务。

保理可以分为买断型保理、非买断型保理、有追索权保理和无追索权保理、明保理和暗保理、折扣保理和到期保理。应收账款保理是企业将赊销形成的未到期应收账款在满足一定条件的情况下，转让给商业银行，以获得银行的流动资金支持，加快资金周转。

拓展资料：

一、工程款包括哪些费用

1、预付款。预付款指开工前发包人应预付给承包人用于为合同工程施工准备的款项。施工准备事项包括购置材料、工程设备、施工设备、修建临时设施以及组织施工队伍进场等。预付款比例一般不低于合同金额的10%，不高于合同金额的30%。

2、进度款。进度款指施工期间发包人根据工程完成情况应支付给承包人的一种工程价款。在工程实践中，发包人同意支付进度一般为合同价的70%。

3、结算款。结算款，即竣工结算款，指工程竣工结算后发包人应该支付给承包人的除质保金外的剩余工程价款。竣工结算款等于竣工结算价减去质保金和已付款后的金额。竣工结算款支付的前提条件是工程竣工验收合格。

二、工程款支付流程是怎样的

1、施工单位每月25日前提交《工程款支付申请表》，并提供完整的工程清单资料送监理审核，同时报送工程费付款审核表。如施工单位25日之后申请付款，造成延期付款责任由申请单位自负;

2、监理在接到上述申请资料后二天内完成审核工作，对已完成形象进度进行审核，提交《工程款支付证书》，报送工程部审核;

3、工程部收到上述资料后，工程部经理应在一天内完成审核工作，并在《工程款支付审批单》提出审核意见签字，附加当月25日可以完整说明工程形象的照片，然后提交总工程师审核;

4、总工程师收到上述资料后，一天内完成审核工作，然后提交工程咨询单位审核，此审核工作为五天;

5、工程咨询单位审核完成后，提交《工程款支付审核书》及审核资料至总工程师;

6、总工程师审核《工程款支付审核书》及审核资料，并在《工程款支付审批单》上提出审核意见签字，以电子邮件方式提交董事会成员《关于xx·富贵苑xxxx-xx进度付款情况报告》、《工程款支付审批单》，此审核工作为一天;

7、董事会一天内完成审核工作，相关领导在《工程款支付审批单》上明确意见并签字，此过程为内部流转程序;

8、上述审核完毕后，由总工程师将《工程款支付审批单》提交财务主管，由财务主管通知施工单位本次付款核定金额。施工单位必须在每月10日前将完税发票交财务，财务收到发票后在三个工作日内付款。

保理方式支付工程款

昨天“发改委支持营收300亿以上的优质房企发行企业债券”的消息刷屏。不少地产人欢欣鼓舞，觉得春天要来了！结果，今天研究机构贴出的报告显示，只有21家上市房企符合条件。

融资环境没那么紧了，但依然严峻。地产江湖仍然在“琅琊榜”上争排名的阶段，“高周转、做规模、争排名”仍然是未来五年开发商的主流操盘手段，如何在前期尽量减少自有资金的投入，加大自有资金的回报率，“商票”和“保理”则是主流开发商使用的主流手段。

不过，很多人对此都云里雾里，对此，笔者试图用通俗的说法与思维导图，针对“商票”与“保理“话题，希望能让大家“说清楚、讲明白、记得住”！

是否使用“商票”与“保理”的区别

1

对一个虚拟项目，是否使用“商票”与“保理”对回报率进行简单模拟

方案B比方案A：净利润额降低500万元，净利润率降低0.5%，但是自有资金回报率增加90%。虽然净利润额降低，净利润率降低；

但是方案B可以用1亿元做两个同类型项目，而方案A用1亿元只能做一个项目，方案B两个项目的总利润为0.95*2=1.9亿元，增加利润0.9亿元。

“商票”释义

2

商票的书面定义：商票的全称叫做“商业承兑汇票”，由付款人开出并承兑的汇票；

商票的通俗解释：有100万元，A不想当下付给B，想一年后再支付给B，同时A给B一个“书面的承诺”，作为到期支付的凭证。这个“书面的承诺”俗称“商票“，因为A延迟给B了，所以A愿意支付一定的资金利息补贴，俗称“贴息”。

商票的特点：正常情况就是B要一年后才能拿到钱，如果B要拿到“商票”后想很快拿到现金，那么B可以拿这个“商票”去市场上的第三方金融公司C，把这个“商票”给卖掉。

当然100万元的半年的商票，也许只能卖成90万元，那么这个动作叫做“贴现”， 这其中一年10%的差额，叫做“贴现利率”，这个也是B想要立即拿到钱所要付出的代价；

商票贴现的盈亏：

如果“贴现利率”（B贴现所付出的代价），大于“贴息”(A支付给B的资金利息的补贴)，则中间的差额，就是B所亏损的部分；

如果“贴现利率”（B贴现所付出的代价），小于“贴息”(A支付给B的资金利息的补贴)，则中间的差额，就是B所赚取的部分；

如果“贴现利率”（B贴现所付出的代价），等于“贴息”(A支付给B的资金利息的补贴)，则中间的差额，就是B不亏不赚；

商票的逻辑思维导图：

“保理”释义

3

保理的书面定义：保理的全称叫做“保付代理“，B将基于合同所产生的“应收帐款”转让给“保理商C”（提供保理服务的金融机构），由保理商向B支付该笔“应收帐款”，但是因此产生的相关费用由A承担；

保理的通俗解释：A有100万元的工程款需要支付给B，但是A现在手上暂时没钱，或者有钱暂时不想支付给B。所以B将此笔应收工程款100万元权利卖给中介保理机构C，售价为90万元，此时A只支付10万元差额给B，而一年到期之后，A把再100万元支付给中介金融机构C。

保理的特点：B当时就能拿到工程款100万元（90万元保理机构C支付+10万元A来支付），相当于按照年利润10%向保理机构C进行融资。而A是当时只支付10万元，一年后再支付100万元。总计支出110万元。

保理的逻辑思维导图：

“商票”与“保理”支付方式对比图

4

总结

总结：“商票”与“保理”如果大家能向没有任何财务知识的施工单位讲清楚逻辑及原理，我想这篇文章就算达到要求了。

不要出现那种最抓狂的情况：就是你给施工单位讲了十几分钟，他萌萌哒的告诉你，我反正只要现金，其他我不管。

作者：黄海滨；来源：地产成本微观察（ID：HHBcbwgd），转载已获授权，对原作者表示感谢。