短期借款为什么不是流动负债,短期负债和流动负债

文章目录：

• 短期借款为什么不是流动负债
• 短期负债和流动负债短期负债是不是流动负债类型
• 短期负债是流动负债吗

短期借款为什么不是流动负债

　　短期负债也叫流动负债是指将在1年（含1年）或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其它暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。短期负债的确认方法：1、符合短期负债的定义。2、有负债的一般特征：　　（1）是过去或现在已经完成的经济活动所形成的现时债务责任。　　（2）必须是能够用货币确切地计量或合理地估计的债务责任。　　（3）是必须在未来用资产或劳务来偿付的确实存在的债务。　　（4）一般应有确切的债权人和偿付日期，或者债权人和偿付日期可以合理地估计确定。3、具有短期负债的主要特征。

短期负债和流动负债短期负债是不是流动负债类型

今天和大家交流的是负债篇。

负债定义，是指过去的交易事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。

负债可分为流动负债和长期负债，通常以 1 年为界划分。

一、流动负债

指将在1年（含1年）或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务。

包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付股利、应交税金、其他应付款项、和一年内到期的长期负债等。

其中，短期借款、带息应付票据、短期应付债券应当按照借款本金或债券面值，按照确定的利率按期计提利息，计入当期财务费用。

二、长期负债

指偿还期在1年或者超过1年的一个营业周期以上的债务。

包括长期借款、应付债券、长期应付款等。

其中，长期负债应当按照负债本金或债券面值，按照规定的利率按期计提利息，并按规定，分别计入工程成本（即资本化）或当期财务费用。

1年内到期偿还的长期负债，在资产负债表中应当作为一项流动负债，单独反映。

各项流动负债，长期负债应当以实际发生额入账。

长期应付款

主要为引进设备款、采用分期付款方式购入固定资产和无形资产发生的应付账款、应付融资租入固定资产租赁费等。

融资租入的固定资产，按最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，并将与固定资产入账价值的差额，作为未确认融资费用。

当融资租赁资产占企业资产总额的比例等于或低于30%的时候，应在租赁开始日按最低租赁付款额作为融资租赁固定资产和长期应付款的入账价值。

三、重要的借款费用及资本化条件

借款费用，是指因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用（含借款手续费），以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

借款费用可分为专门借款费用和其他借款费用。

1、专门借款费用

指为购建固定资产而专门借入的款项产生的费用。若符合资本化条件时，计入固定资产的成本。不符合资本化条件的，当期确认为财务费用。

在所购建的固定资产达到预定可使用状态前所发生的专门借款费用，同时满足以下三个条件时，应当开始资本化，进入所购建固定资产的成本：

（1）资产支出已经发生，只包括以下三种形式：

① 为购建固定资产而支付现金：如银行存款购买工程材料。

② 转移非现金资产：非现金资产直接用于符合资本化条件的资产的建造安装和生产。

③ 承担带息债务形式发生的支出：为购买工程物资而承担的带息应付款项。

（2）借款费用已经发生。

（3）为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。

如果购建活动发生非正常中断连续超过3个月（含）（除中断是所必要的购建程序），应当暂停借款费用的资本化，并将其直接计入当期财务费用。

直至购建活动重新开始，才能再将借款费用的资本化。

专门借款资本化时，有关的利息收入不得冲减所购建的固定资产成本，直接计入当期财务费用。

达到预定可使用状态后所发生的专门借款费用，应于发生当期直接计入当期财务费用。

2、其他借款费用

其他借款费用（除专门借款费用符合资本化外）均应于发生当期确认为费用，直接计入当期财务费用。

负债篇就到这里，下次见~~~

短期负债是流动负债吗

财务报表四种能力分析

财务分析通常是分析企业偿债能力、营运能力、盈利能力和发展能力等四大能力，我们可以通过资产负债表、利润表和现金流量表所提供的相关数据来进行分析。

一、偿债能力分析

偿债能力，可以分为短期偿债能力和长期偿债能力。评价企业短期偿债能力指标主要有流动比率、速动比率和现金比率。流动比率是流动资产与流动负债之比；速动比率是速动资产与流动负债之比；现金比率是货币资金加上短期投资与流动负债之比。一般认为流动比率在2左右、速动比率在1左右为好。从财务风险角度来看，这些指标值越大，则短期偿债能力越强，短期内财务风险越小，但对盈利能力较强的企业来讲，财务杠杆带来的效益越低。

评价长期偿债能力分析指标通常有资产负债率、产权比率和利息保障倍数icon等。资产负债率是企业负债总额与资产总额之比；产权比率是负债总额与所有者权益之比；利息保障倍数是息税前利润与利息费用之比。从财务风险角度看，一般认为资产负债率在40%-60%为好，此时财务风险适度可控，财务杠杆效益突出，财务状况优良；超过60%，可能引发财务风险，而低于40%，又难以发挥财务杠杆效应。产权比率一般应保持在100%左右为好，它反映了企业所有者权益对债权人权益的保障程度，产权比率越大，则风险越大。另外，利息保障倍数越高，则说明企业支付利息费用的能力越强，长期偿债能力越强。这里值得补充说明的是，房地产企业的资产负债率都居高不下，一般都在70%以上，其中一个重要原因是在房地产企业的负债中，预收账款占了半壁江山。

二、营运能力分析

评价企业营运能力的指标通常有总资产周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、应收账率周转率和存货周转率。一般来讲，这些指标值越大，则意味着企业营运能力越强。总资产周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、应收账率周转率和存货周转率分别是营业收入与企业资产平均总额、流动资产平均余额、固定资产平均余额、应收账款平均余额和存货平均余额之比。

三、盈利能力分析

评价企业盈利能力的指标通常有营业利润率、总资产利润率和净资产收益率。盈利能力的强弱，直接关联到企业经济效益的高低。营业利润率是营业利润与营业收入之比；总资产利润率是净利润与资产平均总额之比；净资产收益率是净利润与所有者权益之比。这其中又以总资产利润率最为综合，该指标值越高，表明资产的利用效益越好，整个企业盈利能力越强，财务管理水平越高。同总资产利润率一样，营业利润率和净资产收益率指标值越大，则意味着企业盈利能力越强。

四、发展能力分析

发展能力是指企业未来可能的前景，发展能力越强，前景越好。常用指标有营业收入增长率、营业利润增长率、资本保值率、总资产增长率。营业收入增长率是本期与上期营业收入之差与上期营业收入之比；营业利润增长率是本期与上期营业利润之差与上期营业利润之比、资本保值率是期末与期初所有者权益之差与期初所有者权益之比、总资产增长率是期末与期初资产总额之差与期初资产总额之比。其中以营业利润增长率最为重要。它能最为全面地反映企业盈利能力的增长状况，是资本保值率和总资产增长率增长的前提，应予以重点关注。四个指标值均应大于0，表明企业处于发展中，且指标值越大，意味着企业的发展能力越强。

通过以上四种能力指标的分析，我们对一个企业财务状况的好坏就有了比较全面客观的认识了。