房地产土增税税率及计算方法,土增税税率及计算方法表

文章目录：

• 房地产土增税税率及计算方法土增税税率及计算方法表
• 土增税增值率计算
• 二手房土增税税率及计算方法

房地产土增税税率及计算方法土增税税率及计算方法表

土地增值税的税率

土地增值税是以转让房地产取得的收入，减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税依据，并按照四级超率累进税率进行征收。

级数 增值额与扣除项目金额的比率 税率 速算扣除系数

1　　 不超过50%的部分　　　　　 30　　　　 0

2 　　超过50%至100%的部分 　　 40 　　　　 5

3 　　超过100%至200%的部分 　　50 　　　　 15

4 　　超过200%的部分 　　　　　 60　　　　 35

土地增值税的计算方法

计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税=增值额×税率

1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。

纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。

计算增值额的扣除项目：

(1)取得土地使用权所支付的金额；

(2)开发土地的成本、费用；

(3)新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；

(4)与转让房地产有关的税金；

(5)财政部规定的其他扣除项目。

2、土地增值税实行四级超率累进税率：

增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。

增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。

增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。

增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。

纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法：

计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：

(一)增值额未超过扣除项目金额50%

土地增值税税额=增值额×30%

(二)增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%

(三)增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%

(四)增值额超过扣除项目金额200%

土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%

公式中的5%，15%，35%为速算扣除系数。

土增税增值率计算

房地产开发项目在做土地增值税清算时通常都要考虑税负问题，也就是项目应缴的土地增值税和项目销售收入的比例，下面就谈点看法。

土地增值税的计算是四级超率累进法，其中增值率未超过50%的税率为30%，目前土地增值税清算普遍采用两分法，即普通住宅和非普通住宅分开计算，对于普通住宅有税收优惠，增值率未超过20%的免征土地增值税，难么就不难得出普通住宅的土增税临界点是税负5%。举个例子，某开发项目普通住宅销售收入1.2亿，可扣除金额1亿，则增值额是2000万，增值率20%，要征土增税600万，但如果销售收入少收100万，则增值额为1900万，增值率为19%，可按规定免征土地增值税。那么从这个例子可以看出，虽然该项目收入少了100万，但是清算后税后收入反而多了500万。

二手房土增税税率及计算方法

杭州也把二手房交易增值税免征年限从两年提升至五年了，这一波都是有针对性地逐城调控，炒房露头就打，已经深知再不彻底抑制房地产，其他行业就要凉。接下来干脆一纸文件全部二改五呢？至少肯定还会有一二线城市跟进调整，对房征税，向房地产增税，除了限购限售限制房地产贷款额度，还要增加交易成本。除了限制资金进入楼市，还要从楼市里抽血补充财政收入。