递延所得税负债会计科目,递延所得税负债是什么科目核算

文章目录：

• 递延所得税负债会计科目
• 递延所得税负债是什么科目核算
• 递延所得税负债属于什么科目
• 递延所得税负债属于什么科目
• 递延所得税负债什么类科目

递延所得税负债会计科目

1、递延所得税负债和递延所得税资产分别是资产、负债科目属性。“递延所得税资产”科目用来核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。资产负债表日，企业应按确认的递延所得税资产，借记该科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”科目。

资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额的，应按其差额确认，借记该科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”等科目;资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额作相反的会计分录。该科目期末为借方余额，反映企业确认的递延所得税资产。

2、“递延所得税负债”科目用来核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。资产负债表日，企业确认的递延所得税负债，借记“所得税费用——递延所得税费用”科目，贷记本科目。

资产负债表日递延所得税负债的应有余额大于其账面余额的，应按其差额确认，借记“所得税费用——递延所得税费用”科目，贷记本科目；资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额的做相反的会计分录。本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债。

3、资产的账面价值小于资产的计税基础：

借：所得税费用 递延所得税资产

贷：应交税费——应交所得税

4、资产的账面价值大于资产的计税基础：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税 递延所得税负债

负债与资产的处理相反。

递延所得税负债是什么科目核算

递延所得税负债是负债类科目，借方表示减少，贷方表示增加。递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。

递延所得税负债属于什么科目

递延所得税资产核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。属于资产类科目。增加记借方，减少记贷方，余额在借方。

　　递延所得税负债核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。属于负债类科目。增加记贷方，减少记借方，余额在贷方。

　　暂时性差异与递延所得税的对应关系：

　　资产的账面价值＞计税基础，形成应纳税暂时水但味几际边营胡性差异，确认递延所得税负债；

　　资产的账面价值＜计税基360问答础，形成可抵扣暂时性差异外州星害航，确认递延所得税资产；

　　负债的账面价值＞计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产；

　　负债的账面价值＜计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债；

递延所得税负债增加，所得税费用增加。

　　处理为：

　　借：所得税费用

处察训却　　 贷：递延所得税负债

递延所得税资产增加，所得税费用减少。

　　处理为：

　　借：递延所得税资产

　 　贷：所得税费用

和新议资　　递延所得税资产是资产，借停方表示增加，贷方表示减少，增加时贷方对应的科目是所得税费用，贷记所得税费用属于费用的减少，企业损失的减少；递延所得税负债是负债类科目，贷方表示增志买加，借方表示减少，增加时借方对应的科目是所得范尽鸡体木交税费用，借记所得税费用表示损失事伤式笑双何宗办的增加。

递延所得税负债属于什么科目

递延所得税负债的概念

递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。

递延所得税负债属于负债类科目。

递延所得税负债核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。增加记贷方，减少记借方，余额在贷方。

递延所得税负债主要指：

一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债;

二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算;

三、递延所得税负债的主要账务处理。

递延所得税负债的确认

1、递延所得税负债确认的一般原则：除所得税准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。除直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并中取得资产、负债相关的以外，在确认递延所得税负债的同时，应增加利润表中的所得税费用。

递延所得税负债的计量

递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。在我国，除享受优惠政策的情况以外，企业适用的所得税税率在不同年度之间一般不会发生变化，企业在确认递延所得税负债时，可以以现行适用税率为基础计算确定，无论应纳税暂时性差异的转回期间如何，递延所得税负债的确认不要求折现。

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递延所得税负债什么类科目

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所得税费用原理透析，四张图就可搞定。

从资产角度透析所得税费用的原理，为何确认递延所得税资产或负债，又为何转回递延所得税资产或负债，理清其底层逻辑，不需背公式且一劳永逸，再也不会混淆了。