增值税销项税进项税怎么理解,增值税销项税-进项税 进项税转出
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增值税销项税进项税怎么理解
购进发生的增值税额为进项税额;
卖出发生的增值税额为销项税额;
销项税额-进项税额为应纳税额;
以上进项税额需经税务认证方可成立。且只对增值税一般纳税人有效。
若公司为一般纳税人且无出口业务,销项税额为下月初从开票系统中发票统计中的实际销项税额;进项税额则为当月认证通过后取得的通知书上的税额;应纳税额等于销项税额减去进项税额再减去上期留抵税额(从增值税申报表上可得知),得出的数为正为应缴纳的增值税、为负为留抵税额。
增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务,以及进口货物的单位和个人,就其取得的货物或应税劳务的销售额,以及进口货物的金额计算税款,并实行税款抵扣制的一种流转税。
一般纳税人销售或进口货物税率有17%和13%(税目不同,税率不同),提供加工、修理修配劳务税率17%。
增值税=销项税-进项税 进项税转出
应交增值税=销项税额-进项税额+进项税额转出-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
增值税=销项税-进项税怎么算
缴纳增值税怎么做账?应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
会计分录
一、月底,进项税额大于销项税额,不进行账务处理,直接作为留抵税额;
二、月底,销项税额大于进项税额:
1、计算应交增值税:
销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税
2、结转:
借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税金-应交增值税-未交税金
3、缴纳:
借:应交税金-应交增值税-未交税金
贷:银行存款
应交增值税应该怎么记账?进项税和销项税如何记账?
应交增值税销项税和进项税结转步骤:
企业应将当月发生的应交未交增值税税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“应交税费—未交增值税”科目。
借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税
贷:应交税费—未交增值税
将本月多交的增值税自“应交税费——应交增值税”科目转入“应交税费—未交增值税”科目。
借:应交税费—未交增值税
贷:应交税费—应交增值税—转出多交增值税
当月上交本月增值税时:
借:应交税费—应交增值税—已交税金)
贷:银行存款
当月上交上月应交未交的增值税:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
“应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税。“应交税费—未交增值税”科目的期末借方余额,反映多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税。
“进项税额转出”的处理。月末,只是根据计算结果,将本月应交未交的增值税通过“转出未交增值税”专栏转入“应交税费—未交增值税”明细科目的贷方,或将本月多交的增值税通过“转出多交增值税”专栏转入“应交税费—未交增值税”明细科目的借方。
这个过程并不涉及“进项税转出”专栏的结转,如果没有留底税额的话,结转后,“应交税费—应交增值税”明细科目的月末余额应为0;如果有留底税额,“应交税费—应交增值税”明细科目的月末余额应为留底税额。
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增值税=销项税-进项税-可抵扣进项税
很多初学财务的宝,包括曾经的我,总是在视同销售和进项税额转出,这两个知识点上混淆不清。
这个知识点不仅在实际工作中经常遇到,如节假日给员工发放礼品。
也经常在中级,税务师,乃至注会考卷上出现。
今天分享一些我的学习经验,希望能帮助大家消除知识盲点。
此处的视同销售指增值税的视同销售,主要是税法上认为这个行为要交税,为避免偷税漏税而规定。
既然这样,那就要从增值税的征收原理讲起。
增值税是货物在流转过程中对有增值额的部分征收的税。正常情况下,因为增值税是价外税,税额的最终承担是消费者。自产的货物,本来是要销售的,但企业改变了用途,将它用于职工福利,个人消费了。
反向思考,买材料进来是抵扣了进项税(前提是一般纳税人取得了增值税专用发票)。如果不在此环节征收一道税,增值税的征税链条就断链了。显然是不合理的。
所以税法上规定了,企业自产的产品用于职工福利,个人消费,均要视同销售,缴纳增值税,其实是为了保证增值税链条税的完整性。
再来看,如果货物是企业外购的呢,正常情况下,一般纳税人购进货物,都会要求对方开具增值税专用发票,发票上的进项税额,可以抵减企业当期的销售税额,从而减轻税负。如果外购的货物正常出售了,在销售环节会征收销售税,此时有销项,有进项,是匹配的。
如果货物在企业内部消耗了,如用于个人消费,集体福利。此时税法上对这一环节并没有征收增值税呀,既然销项税不征,那对应的进项税不抵就行了呀,遵循匹配原则嘛。
这么一看来,这个问题很简单呀,无非就是一个保证增值税链条完整和销项进项税匹配原则嘛。
税法看似很杂,很乱。但是税法的原理却是很简单的,只要把握住了税法的原理,其实税法也可以既简单又有趣的。
今天分享的知识点,你学会了吗?你还有那些学习过程中的难点呢?#会计#
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