进项税和销项税的区别 抵扣是什么意思,进项税和销项税的区别在哪里

文章目录：

• 进项税和销项税的区别 抵扣是什么意思
• 进项税和销项税的区别在哪里
• 什么是进项和销项税
• 进项税和销项税的区别是什么

进项税和销项税的区别 抵扣是什么意思

进项税和销项税的区别：

1、进项税额是指公司向供应商购进货物而取得增值税专用发票记载的税额。销项税额是指公司向客户销售货物而开出的增值税专用发票记载的税额。进项税额可以抵扣销项税额。

2、进项税额=（外购原料、燃料、动力）*税率。

3、销项税额=销售额（不含税）×税率；销项税额=销售额（含税）/（1+税率）×税率。

进项税和销项税之间这样抵扣：

进项税发票只要认证了就可以抵扣。 抵扣是按金额（货币计量）抵扣的，不考虑实物形态。 运费发票比对过的也可抵扣，农产品收购票和废旧物资票也可抵扣。 进口货物已纳增值税也可在计算销项税时扣除。

进项税和销项税可以互相抵扣的原因：

1、销项和进项是相对的,对销售方来说叫销项,采购方来说就是进项了。

2、增值税是价外税,实际税负人是采购方,而销售方有代收代缴的义务。

3、增值税的征税对像是增值额(而不是流转额),所以只对增值的部分交税。

进项税和销项税的区别在哪里

进项税额和销项税额的区别是二者计算方法不同。

进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率

进项税额是已经支付的钱，在编制会计账户的时候记在借方。

销项税额=（不含税）销售额×税率

销项税额=（含税）销售额/（1+税率）×税率

二者定义：

1、进项税额：是指公司向供应商购进货物取得增值税专用发票记载的税额。

2、销项税额：是指公司向客户销售货物开出的增值税专用发票记载的税额。

进项税额可以抵扣销项税额。

由于我国实行增值税代收原则，即由其他公司代收。例如a销售货物给b公司，则b向国家交的税，即b记作进项税。a代国家向b征收，记作销项税，这一部分是要上交国家，由于a也会向b那样从其他公司购货，会产生进项税，即通过其他公司向国家缴税，所以这一部分税可以抵扣销项税，在期末时应交税费就等于销项税减进项税，即代收的减去已经交过的，余额在贷方。

参考资料：百度百科-进项税额 百度百科-销项税额

什么是进项和销项税

通常情况下，企业税务风险包括这两个方面：一是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险;二是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。下面从增值税——销项类、进项类以及其他类，为大家详解企业税务风险控制点，以供大家参考。

增值税：销项类

1.将购进货物无偿赠送其他单位或者个人未视同销售货物计算缴纳增值税。

【核查建议】核查营业费用、营业外支出、应付职工薪酬-福利费等科目，将自产、外购的货物无偿赠送他人，以及将自产的货物用于职工福利或个人消费未计增值税。

2.从事货物生产及销售的企业发生除《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条规定之外的混合销售行为，应当缴纳增值税。

【核查建议】核查销项税金科目，审核销售合同，对属于应征增值税的混合销售行为的计提销项税额。

3.处置自己使用过的固定资产，未计算缴纳增值税。如处置旧汽车、旧设备等。政策依据：《财政部国家税务总局关于旧货和旧机动车增值税政策的通知》(财税〔2002〕第29号)和《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税〔2008〕170号)，注意2009年前后相关政策的变化。

【核查建议】核查固定资产等科目，企业销售自己使用过的固定资产未提增值税，或者将应按17%增值税税率申报，却错按4%征收率减半征收增值税。

4.出售废旧货物未计算缴纳增值税。如销售自己使用过的除固定资产以外的废旧包装物、废旧材料等未按17%税率申报缴纳增值税。政策依据：《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)。

【核查建议】核查企业销售自己使用过的旧货是否按17%适用税率申报增值税，是否存在未计提增值税或错按4%征收率减半缴纳增值税。

5.销售购进的水、电未计算缴纳增值税。如加油站向施工方收取的水电费和租赁房屋单独收取的水电费。

【核查建议】核查企业通过其他业务收入科目、或红字冲销管理费用和制造费用等方式收取水电费未计提增值税。

增值税：进项类

6.非油气田企业的非增值税应税劳务取得的进项不得抵扣，未作进项转出。如接受技术服务、装卸、含油污泥处理和废催化剂处理等劳务，取得的增值税进项税额不得抵扣。

【核查建议】核查应交税金-进项税等科目，审核相关劳务合同等资料，对不属于增值税劳务范围内的其他劳务抵扣的进项税不得抵扣。

7.购进材料用于不动产在建工程，不得抵扣，未作进项转出。如新建、改建、扩建、修缮、装饰加油站所购进的彩钢瓦、涂料、地砖、铝塑板、卫生洁具、墙面漆等货物的进项税额不得抵扣。

【核查建议】核查应交税金等科目，审核erp系统的“ps模块”(在建工程)核算的材料领用情况，将应作进项税转出而实际未转出的材料费进行归集。

8.以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施，取得的进项不得抵扣，未作进项转出。政策依据：《财政部国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》(财税〔2009〕113号)。

【核查建议】核查应交税金-进项税额、固定资产等科目，审核安装合同等，对于不符合税法抵扣规定的，应作纳税调整。

9.购进货物用于集体福利或者个人消费，不得抵扣进项，未作进项转出。如职工食堂耗用的食用油和液化气等。

【核查建议】核查应交税金-进项税科目，有无将业务招待用食品、厨房设备、厂区公寓维修、职工食堂耗用的食用油和液化气等用于集体福利或者个人消费购进货物抵扣增值税。审核erp系统的“pm模块”(维修工单)核算用于福利设施的材料领用情况，将应做进项税转出而实际未转出的材料费进行归集，不得抵扣。

增值税：其他

10.适用税率错误。《中华人民共和国增值税暂行条例》正列举了适用低税率货物，除此之外的其他货物应当区分具体情况按照适用税率征收。如：企业销售自产水蒸汽、加工水(例如：冷凝水、循环水、除氧水、化学水、盐水等)。

【核查建议】核查其他业务收入，审核其他业务收入凭证，有无按照适用税率计提增值税。

进项税和销项税的区别是什么

很多初学财务的宝，包括曾经的我，总是在视同销售和进项税额转出，这两个知识点上混淆不清。

这个知识点不仅在实际工作中经常遇到，如节假日给员工发放礼品。

也经常在中级，税务师，乃至注会考卷上出现。

今天分享一些我的学习经验，希望能帮助大家消除知识盲点。

此处的视同销售指增值税的视同销售，主要是税法上认为这个行为要交税，为避免偷税漏税而规定。

既然这样，那就要从增值税的征收原理讲起。

增值税是货物在流转过程中对有增值额的部分征收的税。正常情况下，因为增值税是价外税，税额的最终承担是消费者。自产的货物，本来是要销售的，但企业改变了用途，将它用于职工福利，个人消费了。

反向思考，买材料进来是抵扣了进项税（前提是一般纳税人取得了增值税专用发票）。如果不在此环节征收一道税，增值税的征税链条就断链了。显然是不合理的。

所以税法上规定了，企业自产的产品用于职工福利，个人消费，均要视同销售，缴纳增值税，其实是为了保证增值税链条税的完整性。

再来看，如果货物是企业外购的呢，正常情况下，一般纳税人购进货物，都会要求对方开具增值税专用发票，发票上的进项税额，可以抵减企业当期的销售税额，从而减轻税负。如果外购的货物正常出售了，在销售环节会征收销售税，此时有销项，有进项，是匹配的。

如果货物在企业内部消耗了，如用于个人消费，集体福利。此时税法上对这一环节并没有征收增值税呀，既然销项税不征，那对应的进项税不抵就行了呀，遵循匹配原则嘛。

这么一看来，这个问题很简单呀，无非就是一个保证增值税链条完整和销项进项税匹配原则嘛。

税法看似很杂，很乱。但是税法的原理却是很简单的，只要把握住了税法的原理，其实税法也可以既简单又有趣的。

今天分享的知识点，你学会了吗？你还有那些学习过程中的难点呢？#会计#