增值税即征即退税款会计处理,即征即退的增值税所得税如何处理
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增值税即征即退税款会计处理
一、确认收入借:银行存款或应收账款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)二、缴纳增值税时本月交当月应交的增值税借:应交税费——应交增值税(已交税金)贷:银行存款本月交以前期间应交未交的增值税借:应交税费——未交增值税贷:银行存款三、计提应收的增值税返还根据企业会计准则第16号--政府补助(财会〔2017〕15号)第二章 第十一条借:其他应收款贷:“其他收益”(旧准则计入“营业外收入”)四、收到增值税返还借:银行存款贷:其他应收款
即征即退的增值税所得税如何处理
增值税一般纳税人企业计提即征即退增值税的账务处理是,
借:其他应收款—即征即退增值税,
贷:营业外收入—政府补助。实际收到即征即退增值税税款时候的账务处理是,
借:银行存款—某某银行,
贷:其他应收款—即征即退增值税。
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增值税即征即退条件和退税
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