进项税额转出的账务处理与纳税申报,进项税额转出的账务处理怎么做账
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进项税额转出的账务处理与纳税申报
(1)发生需要转出时:
借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用)
贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)
(2)月底进行结转时:
借:应交税法-应交增值税(进项税转出)
贷:应交税费-应交增值税(未交增值税)
注意事项:
根据《增值税专用发票使用规定》(国税发〔2006〕156号)第十一条规定,开具专用发票应当字迹清楚,不得压线、错格。纳税人购进货物或者应税劳务,取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。上述情形不得抵扣,应当做进项税额转出。
进项税额转出的账务处理怎么做账
进项税转出怎样做账务处理?
我国增值税实行进项税额抵扣制度,但企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途,其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目,不予以抵扣。小编整理了进项税额转出的账务处理是什么?
1.不做纳税调整
借:应交税金-应交增殖税-已交税金
贷:应交税金-应交增殖税-进项税额转出
补缴税金
借:应交税金-应交增殖税-进项税额转出
贷:银行存款
2.做纳税调整
借:以前年度损益调整
贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出
借:应交税金-应交增值税-进项税额转出
贷:银行存款
借:应交税金-应缴所得税
贷:以前年度损益调整
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
我国增值税实行进项税额抵扣制度,但企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途,其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目,不予以抵扣。小编整理了进项税额转出的账务处理是什么?
1.不做纳税调整
借:应交税金-应交增殖税-已交税金
贷:应交税金-应交增殖税-进项税额转出
补缴税金
借:应交税金-应交增殖税-进项税额转出
贷:银行存款
在
进项税额转出的账务处理题型收红字发票进项税额转出的账务处理
平销返利和退货等开具红字专用发票的,虽然是冲减进项税额,通过“应交税费—应交增值税(进项税额)”核算,但是在申报表填列时,要填列在附列资料(二)“二、进项税额转出额”下面的20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”。
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