进项税额转出分录该怎么做,怎样做进项税额转出分录

文章目录：

• 进项税额转出分录该怎么做
• 怎样做进项税额转出分录
• 以前年度进项税转出怎么做分录
• 进项税额转出的分录怎么做
• 进项税转出怎么做分录呢

进项税额转出分录该怎么做

企业购进的货物发生非常损失，以及将购进货物用于非应税项目、集体福利或个人消费等，其抵扣的进项税额应通过“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目予以转出。具体分录如下：货物用于集体福利和个人消费的账务处理借：应付职工薪酬-职工福利费贷：原材料应交税费-应交增值税(进项税额转出)货物发生非正常损失的账务处理借：待处理财产损溢-待处理损失贷：库存商品应交税金-应交增值税(进项税额转出)在产品、产成品发生非正常损失的账务处理借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失贷：在产品应交税金-应交增值税(进项税额转出)纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的账务处理借：管理费用贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出)

怎样做进项税额转出分录

“进项税额转出”会计分录的做法如下：

（1）发生需要转出时：

借：库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ；

贷：应交税金--应交增值税(进项税转出)。

（2）月底进行结转时：

借：应交税法-应交增值税（进项税转出）；

贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）。

扩展资料：

为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。

一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。

一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账，将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件。

“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。

参考资料来源：百度百科-应交增值税

以前年度进项税转出怎么做分录

进项税转出，那么相备元京门继办关库存商品/原材料也得径过础称斗开从成本里转出，首先补交增值税

借：应交税落声去重始费-应交增值税-未交增值税

贷：银行存款

然后调整以前年度损益

借：库存商品/原材料

贷：以前年度损益调整-调整成本

借：以前年度损益调整-调整所得税(成本*所得税率)

贷：应交税费-应交所得税

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

拓展资料：

进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、层微岩步守压点左服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。进项税额=(外购原料、燃料、动力)×税率。

根据税法规定，准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税款和按规定的扣除率计算的进项税额：

1、纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得增用技高包值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款。

2、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款，取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10%抵扣进项应税额。

3、购进中迫均断取而管让测国粮食购销企业的免税粮食，可张怎某肉冲民亲苏神飞以按取得的普通发票金额按10%调抵扣进项税额。

4、纳税人外购货物和销售货物所支付的运费(不包括装卸费、保险费等其他杂费)怀任攻候负易问情，按运费结算单据(普通发票)所列运费和基金金额按7%抵扣进项税额。

进项税额转出的分录怎么做

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【进项税额转出相关规定】

《增值税暂行条例》第十条规定，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。实际工作中，经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营，但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣，当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途，用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，购进货物发生非正常损失，在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除，在会计处理中记入“进项税额转出”。

所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等。而视同销售是指企业对某项业务未做销售处理，但按税法规定应视同销售交纳相关税费，需计算交纳增值税销项税额。二者的区别主要在于：进项税额转出仅仅是将原计入进项税额中不能抵扣的部分转出去，不考虑购进货物的增值情况；视同销售销项税额是根据货物增值后的价值计算的，其与该项货物的进项税额的差额，为应交增值税。

【进项税额转出的两种情况】

进项税额转出分两种情况 一是税务检查进项发票不合格 要将原先抵扣的进项税转出进成本。二是出口企业出口收入17%减去退税率的差额进成本 借：主营业务成本 贷：应缴税费--应交增值税（进项税额转出）

【进项税额转出会计分录】

进项税额转出是企业经常会发生的事情，其财务处理分录如下:

发生需要转出时：

借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用)

贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)

月底进行结转时：

借：应交税法-应交增值税（进项税转出）

贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）

进项税额转出主要是发生以下两种情况:

1、纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;

2、纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等。

进项税额转出就是将不可抵扣的进项税额(前期已经入账)转出到对应的存货成本里。

进项税额转出相关规定是？进项税额转出的两种情况是？进项税额转出会计分录是？会计网小编都整理好了，请大家看看哈~

借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用)

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进项税转出怎么做分录呢

#会计# 进项税额转出的会计分录

一、用于非应税项目，进项税额转入相关的项目，比如用于在建不动产时的会计处理：

借：在建工程

? ?贷：原材料

? ? ? ? ?应交税费-应交增值税（进项税额转出）

二、用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出处理：

借：基本生产-X产品（税法规定的免税产品）

? ? ?贷：原材料

? ? ? ? ? ?应交税费-应交增值税（进项税额转出）

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