企业与企业间借款利息涉税问题,企业直接借款利息要收税吗

文章目录：

• 企业与企业间借款利息涉税问题
• 企业直接借款利息要收税吗企业间借款利息涉税处理方法
• 企业收取的借款利息缴税
• 企业之间借款利息所得税规定

企业与企业间借款利息涉税问题

企业之间借款利息，收息方交增值税及附加税，一般纳税人增值税税率6%，小规模纳税人增值税税率3%，附加税没变化（城市维护建设税：增值税的7%（市）、5%（县、建制镇）、1%（工矿区）、教育费附加：增值税的3%、地方教育附加：增值税的2%、企业所得税：主管税务机关出具证明可暂免征，没有证明附征2%。）。另外，借款合同要缴纳印花税。

企业直接借款利息要收税吗企业间借款利息涉税处理方法

根据《中华人民共和国企业所得税法》规定：　　“第六条企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：　　（五）利息收入；　　《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：　　第十八条企业所得税法第六条第（五）项所称利息收入，是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入来自。”　　贵公司将闲置借款借与他人只收取本金和银行利息，不属于无偿借款。根据上述规定，将资金借与他人取得的利息应作为收入计算缴纳企业所得税，不能作代收代付款冲减银行利息支出。

企业收取的借款利息缴税

企业之间收的借款利息该如何交税呢?税率是多少?作为会计，你都了解吗?企业之间发生借款业务往来十分常见，其中涉及的企业之间收的借款利息该如何交税?

企业之间收的借款利息该如何交税?税率是多少?

企业之间借款，利息收入方应当交纳增值税和附加税。对于一般纳税人而言，企业增值税税率是6%，对于小规模纳税人而言，增值税征收率是3%。

附加税方面，如果是城市维护建设税，则为增值税的7%(市)，5%(县、建制镇)及1%(工矿区)。如果是教育附加，则为增值税的3%。如果是企业所得税，向主管税务机关出具证明的可暂时享受免征，如果是没有证明的，则应当附征2%。

对于公对公借款和产生的利息应该怎么处理?会计分录该怎么做?

企业之间借款没有利息是否违法?

假设是通过银行以委托贷款的形式，则企业之间借款没有利息是合法的。对于非关联方而言，无偿让渡资金无需承担纳税义务，对于关联方而言，让渡资金时，则需进行纳税调整。银行借款如果是无偿让渡他人，其支付利息时是不得扣除的。

根据相关规定可得，对于非金融企业向非金融企业借款的利息支出，没有超过金融企业同期同类贷款利率计算的数额的那一部分(也就是不超标的利息)，是准予扣除的。

总结：企业之间收到的借款利息，利息收入方是需要缴纳增值税及附加税的，所对应税率是多少，作为会计人员必须了解!

来源于会计网，责编：慕溪

企业之间借款利息所得税规定

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