进项税额加计抵扣会计分录,加计抵扣的进项税额分录怎么做
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进项税额加计抵扣会计分录加计抵扣的进项税额分录怎么做
《关于深化增值税改革有关政策的公告》规定:纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额,已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额。实际发生加计抵减时做如下分录:
借:应交税费—应交增值税(进项税额加计抵减额),
贷:其他收益—其他。
进项加计抵减会计分录怎么做
原创发布,禁止抄袭!作者:会计网老师
1、原材料购进审核都需要审核什么啊?
答:验收入库后,根据入库确认的入库单内容和采购发票上的信息核对。以及采购申请的相关内容。是否一致。
2、发票章不可以压备注栏的字体,对吗?
答:应当盖在空白处。
3、误工补偿费需要开发票吗?
答:按照增值税相关规定,补偿支出行为不属于增值税的应税销售行为,不能开具发票。
4、举办会议的会计分录怎么写?
答:会议开办的承担方应当将会议费用确认相关期间费用,计入当期损益。
5、加计抵减的会计分录怎么写?
答:进项税额的加计递减借 应交税费贷 其他收益/营业外收入。
6、单位买车税款可以抵扣多少?
答:购入的固定资产收到的增值税专用发票上的税额可以认证抵扣。
7、我们销售出去货物,对方按合同,先付了一部分款项,剩下部分以后付,怎么做分录?
答:设置预收账款的,在接受预收款时,将其确认。后期发生的结算开票确认收入时,相关应收款项也通过该科目后额收取余款。
8、想问一下现在小规模可以开专票了,这样好处在哪里?
答:目前试点行业小规模企业可以开具专票。这样方便小规模纳税人的开票过程。缩短开票时间。
9、邮寄费开的专票可以抵扣进项税吗?
答:一般纳税人可以用以抵扣的。
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第四,收款,月末结转篇
1、收到加盟店款项
借:银行存款/库存现金
贷:预收账款-***店
应收账款-***店
附件:银行进账单
收到代扣个人所得税手续费
借:银行存款
贷:营业外收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
附近:银行进账单等
2.采购借款、还款
借款: 借:其他应收款-***
贷:库存现金
附件:借条等
还款:借:库存现金
贷:其他应收款-***
附件:报销单、所购买东西开的原始单据
3.结转
折旧摊销:固定资产
借:管理费用-累计折旧
销售费用-累计折旧
制造费用-累计折旧
贷:累计折旧
无形资产 借:管理费用-无形资产摊销
贷:无形资产
附件:自制累计折旧摊销表
计提个税:
借:其他应付款-个人所得税
贷:应交税费-个人所得税
附件:自制个税明细表
材料领用:
借:生产成本-基本生产成本
-辅助生产成本
贷:原材料
包装物
周转材料-辅助材料
-低值易耗品
附件:自制材料领料单
结转制造费用
借:生产成本-基本生产成本
-辅助生产成本
贷:制造费用
附件:可以不附
结转生产成本
借:产成品/库存商品
贷:生产成本-基本生产成本
-辅助生产成本
(按实际销售产品结转)
借:主营业务成本
贷:产成品/库存商品
计提税金及附加
借:营业税金及附加
贷:应交税费-城市建设维护税
-教育费附加
-地方教育费附加
结转进项税额和销项税额
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-未交增值税
结转成本费用
借:本年利润
贷:主营业务成本
其他业务成本
管理费用/销售费用/财务费用/营业外支出
结转收入
借:主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷:本年利润
计提并结转所得税费用
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
借:本年利润
贷:所得税费用
年底结转本年利润
借:本年利润
贷:利润分配-未分配利润
提取并结转盈余公积
借:利润分配-提取法定盈余公积
贷:盈余公积-法定盈余公积
借:利润分配-未分配利润
贷:利润分配-提取法定盈余公积
(上市公司的法定盈余公积金按照税后利润的10%提取,其额已达注册资本的50%以后可以不再提取)
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