个税返还计入什么科目里,企业个税返还会计科目

个税返还计入什么科目里企业个税返还会计科目

按照规定，取得个税手续费返还，执行企业会计准则的企业应当计入“其他收益”科目，其他企业计入“营业外收入”科目。

借：银行存款

贷：其他收益（或者营业外收入）

贷：应交税费-应交增值税-销项税额

注意，上述分录中有个“应交增值税”，是因为按照国税总局答复，纳税人代扣代缴个人所得税取得的手续费收入应属于增值税征税范围，应缴纳增值税，所以企业收到返还的个人所得税手续费应该按照“代理服务”计算缴纳增值税。

另外，还要注意，按照规定：个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费，免征个人所得税。所以，对于企业使用返还的手续费发放给具体代扣代缴个人所得税的经办人员，免征个人所得税；如果发放给非经办人员，则要并入其当期工资薪金计算征收个人所得税。

个税手续费返还做什么科目个税返还计入什么科目里面

又到一年税务发钱的时间，个税手续费返还，千万别错过！

返还的手续费涉税问题

1、增值税

根据财税（2016）36号文件、代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务——经纪代理服务”缴纳增值税。

2、企业所得税

企业取得的手续费返还收入应做为其他收入计入收入总额中缴纳企业所得税。

3、个人所得税

个人办理代扣代缴税款手续取得的手续费免征个人所得税。

重要提醒，记得在3月30号之前申请，不是3月31日之前申请哦，过时不候！

#个税手续费返还#