应交税费二级科目未交增值税,应交税费二级科目有企业所得税吗

文章目录：

• 应交税费二级科目未交增值税
• 应交税费二级科目有企业所得税吗
• 应交税费二级科目的勾稽关系
• 应交税费二级科目账务处理

应交税费二级科目未交增值税

未交增值税是“应交税费”的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的，平时无发生额，月末结账时，当“应交税金-应交增值税”为贷方余额时，为应缴增值税，应将其贷方余额转入该科目的贷方，反映企业未缴的增值税；当“应交税费-应交增值税”为多交增值税时，应将其多缴的增值税转入该科目的借方，反映企业多缴的增值税。实务中多用第一种，少用第二种情况。

应交税费二级科目有企业所得税吗

大家在学校学习完会计专业的基础知识以后,步入社会工作的话,就要实践出真知,在实践过程中会遇到以前没有着手过的各种问题,会计分录是一项最基本的常见工作,那借应收贷主营应交税费二级明细是未交吗?这个问题小哥将为大家解答,如果您不知道,本篇文章将会告诉您答案.

借应收贷主营应交税费二级明细是未交吗

小规模企业不用设置未交增值税,直接写应交增值税就好了.

应交税费有余额怎么调平

应交税费发生应税行为时记在贷方,实际缴纳时记在借方,如此应交税费的余额为零.

应交增值税出现贷方余额,应该查明原因后再作调整,因为,会计帐务调整是有依据的,不能随意调整:,

1-1#.报告期应交增值税出现贷方余额,原因为少交做:

借:应交税费---转出未交增值税

贷:应交税费---未交增值税;

1-2#.交税款做:

借:应交税费-未交增值税;

贷:银行存款;

2-1#以前年度少交增值税做:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交增值税(检查调整)

2-2#补交税款及支付滞纳金时:

借: 应交税金--应交增值税(检查调整)

借:营业外支出

贷:银行存款;

2-3#调整为分配利润做:

借:利润分配-未分配利润;

贷:以前年度损益调整

应交税费核算规定

①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等.

②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税(注意:营改增后印花税、房产税、车船税、城镇土地使用税(简称土地使用税)计入税金及附加科目核算,不再计入管理费用)等借记管理费用,贷记"应交税费"科目.

借:管理费用

贷:应交税费-

根据财会[2016]22号文件规定,全面试行营业税改征增值税后,"营业税金及附加"科目名称调整为"税金及附加"科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;

调整后,发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费,借记税金及附加科目.

借:税金及附加

贷:应交税费-

③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算.

应交增值税还应分别"进项税额"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"已交税金"等设置专栏进行明细核算.

借应收贷主营应交税费二级明细是未交吗?小哥认为如果是小规模企业的话是不用这样的,大家直接计入到应交增值税便可以了,如果应交税费有余额的话大家还可按照上文的方法来调平,财务人员要懂得根据具体的形势灵活运用当下的政策.

应交税费二级科目的勾稽关系

科目余额表反映一定会计期间所有记账凭证的每一个一级科目的期初余额、期末余额和本期发生额，是登记总分类账簿的依据之一。科目余额表的勾稽关系有：本期全部一级科目借方期初余额的合计＝本期全部一级科目贷方期初余额的合计；

本期全部一级科目借方期末余额的合计＝本期全部一级科目贷方期末余额的合计；本期全部一级科目借方发生额的合计＝本期全部一级科目贷方发生额的合计。

应交税费二级科目账务处理

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其实包括:

1.计入税金及附加

2.计入管理费用

3.计入其他科目

4.增值税有关的二级科目等

小规模纳税人的应纳增值税额，

也通过“应交税费应交增值税”明细科目核算，但不设置若干专栏，小规模纳税人应交税费下公设“应交税费应交增值税”、“应交税费转让金融商品应交增值税。

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