个人企业增值税怎么算,小微企业增值税怎么算

文章目录：

• 个人企业增值税怎么算
• 小微企业增值税怎么算
• 企业增值税怎么算举例
• 建筑企业增值税怎么算
• 房地产开发企业增值税怎么算合伙企业增值税怎么算

个人企业增值税怎么算

增值税的计算方式如下：

基本公式为：应纳税额=销项税额-进项税额

增值税计算公式：不含税销售额×(1+税率)=含税销售额

不含税销售额×税率=应纳销项税额。

基本示例：

A公司4月份购买甲产品支付货款10000元，增值税进项税额1700元，取得增值税专用发票。销售甲产品含税销售额为23400元。

进项税额=1700元

销项税额=23400/（1+17%）×17%=3400元

应纳税额=3400-1700=1700

相关起征点

个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。增值税起征点不适用于认定为一般纳税人的个体工商户。

按期纳税的，为月应税销售额5000～20000元（含本数）。

按次纳税的，为每次（日）销售额300～500元（含本数）。

2021年3月5日，国务院总理在《2021年国务院政府工作报告》中说，将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元。小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。

以上内容参考：百度百科-增值税，百度百科-增值税计税方法

小微企业增值税怎么算

关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知

财税〔2022〕13号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，新疆生产建设兵团财政局，国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局：

为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持小微企业发展，现就实施小微企业普惠性税收减免政策有关事项通知如下：

一、对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。

二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值＝(季初值＋季末值)÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

四、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。

五、《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》(财税〔2022〕55号)第二条第(一)项关于初创科技型企业条件中的“从业人数不超过200人”调整为“从业人数不超过300人”，“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”调整为“资产总额和年销售收入均不超过5000万元”。

2022年1月1日至2021年12月31日期间发生的投资，投资满2年且符合本通知规定和财税〔2022〕55号文件规定的其他条件的，可以适用财税〔2022〕55号文件规定的税收政策。

2022年1月1日前2年内发生的投资，自2022年1月1日起投资满2年且符合本通知规定和财税〔2022〕55号文件规定的其他条件的，可以适用财税〔2022〕55号文件规定的税收政策。

六、本通知执行期限为2022年1月1日至2021年12月31日。《财政部 税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》(财税〔2017〕76号)、《财政部 税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2022〕77号)同时废止。

七、各级财税部门要切实提高政治站位，深入贯彻落实党中央、国务院减税降费的决策部署，充分认识小微企业普惠性税收减免的重要意义，切实承担起抓落实的主体责任，将其作为一项重大任务，加强组织领导，精心筹划部署，不折不扣落实到位。要加大力度、创新方式，强化宣传辅导，优化纳税服务，增进办税便利，确保纳税人和缴费人实打实享受到减税降费的政策红利。要密切跟踪政策执行情况，加强调查研究，对政策执行中各方反映的突出问题和意见建议，要及时向财政部和税务总局反馈。

财政部 税务总局

2022年1月17日

(来源:财政部网站)

企业增值税怎么算举例

企业应交增值税=销项税额（082）-进项税额（081）来自+出口退税（应退）+进项税额转出-减免税款-出口抵减内销产品应纳税额。应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。

建筑企业增值税怎么算

100万工程款需要缴纳的税金是9.91万（100/1.11*0.11=99099.1元），其中你所说的材料发票是供货商负责缴税的，你不用管，50万的材料费就是50万，但是去掉税 供货商拿不到50万，供货商开发票时它是要扣掉税的。

房地产开发企业增值税怎么算合伙企业增值税怎么算

最高院：双方确实已丧失合伙基础应当解除合伙协议，但因合伙投资的建设项目未完成导致无法彻底清算的，法院对合伙投入以及利润该如何分配？

最高院二审认为:

《中华人民共和国民法通则》（2009修正）第三十四条规定：“个人合伙的经营活动，由合伙人共同决定，合伙人有执行和监督的权利。合伙人可以推举负责人。合伙负责人和其他人员的经营活动，由全体合伙人承担民事责任。”

第三十五条规定：“合伙的债务，由合伙人按照出资比例或者协议的约定，以各自的财产承担清偿责任。合伙人对合伙的债务承担连带责任，法律另有规定的除外。偿还合伙债务超过自己应当承担数额的合伙人，有权向其他合伙人追偿。”

《最高人民法院关于贯彻执行〈中华人民共和国民法通则〉若干问题的意见（试行）》第54条指出，合伙人退伙时分割的合伙财产，应当包括合伙时投入的财产和合伙期间积累的财产，以及合伙期间的债权和债务。入伙的原物退伙时原则上应予退还；一次清退有困难的，可以分批分期清退；退还原物确有困难的，可以折价处理。

因此，对于合伙经营中产生的利润，合伙人按照约定或者实际出资比例，享有实际的盈余分配的权利。对于合伙人退伙或者合伙关系终止时，合伙人可以请求返回合伙时投入的财产。

1.根据本案查明的事实，案涉合伙项目因没有完成经营建设，故无法彻底进行清算；但当前案涉项目并非亏损，账面资产处于盈利状态。故从现有证据看，曾振云关于案涉项目实际处于亏损状态的主张，与本案查明的事实不符。

2.又因案涉合伙项目还存在土地增值税、企业所得税的缴纳等问题，且双方在合伙关系中已丧失互信基础，故对夏凌飞主张的给付合伙投资款和经营利润的问题，一审法院综合考虑现有账面资产情况、案涉项目的收支、经营合伙关系中双方的过错程度等因素，判令曾振云、华商公司向夏凌飞返还投资款31556080元，并以该数额为基数分别自投入之日起按月利率8‰向夏凌飞支付案涉合伙关系终止后的合伙经营利润，并无不当，亦符合本案实际情况，较为公允。

经查，夏凌飞的诉讼请求包括支付返还投资款、经营利润等内容，故曾振云、华商公司关于一审法院超出夏凌飞的诉讼请求，裁判明显不当主张，与本案实际审理情况不符，本院不予支持。本案中，在双方约定“有钱分钱、有物分物”分配原则的基础上，综合考虑双方合伙经营中已丧失互信，客观上无法就案涉合伙财产分割形成一致意见等因素，一审法院作出以“金钱给付”形式分配合伙财产的处理意见，并无不当。

（2022）最高法民终722号

法条沿革：

中华人民共和国民法典

第九百七十条　

合伙人就合伙事务作出决定的，除合伙合同另有约定外，应当经全体合伙人一致同意。

合伙事务由全体合伙人共同执行。按照合伙合同的约定或者全体合伙人的决定，可以委托一个或者数个合伙人执行合伙事务；其他合伙人不再执行合伙事务，但是有权监督执行情况。

合伙人分别执行合伙事务的，执行事务合伙人可以对其他合伙人执行的事务提出异议；提出异议后，其他合伙人应当暂停该项事务的执行。

第九百七十三条　合伙人对合伙债务承担连带责任。清偿合伙债务超过自己应当承担份额的合伙人，有权向其他合伙人追偿。

合伙纠纷裁判规则