累计摊销会计分录怎么做,累计摊销会计分录借方

文章目录：

• 累计摊销会计分录怎么做
• 累计摊销会计分录借方
• 累计摊销的分录累计摊销的科目
• 累计摊销会计科目

累计摊销会计分录怎么做

累计摊销会计分录借方

根据《公司初始建账做账步骤（一）》中的逻辑图，我们这篇开始从第三步说起。

三、设置科目和辅助核算

设置科目和辅助核算，一般选定使用的会计准则和纳税性质后，财务软件财务软件中会带出一级科目，二级科目以满足公司管理及核算需要，根据公司相关业务单据进行设置，科目编码设置的级次：4-2-2-2-2-2，例如：1002-01-01-01-01-01，下列几类科目供参考：

收款单据：现金（编码1001）、银行存款（级次：一级）-建设银行XX支行（二级）、实收资本、主营业务收入、应收账款

付款单据：管理费用（一级）-办公费（二级）、交通费等、财务费用、其他应收款、其他应付款、销售费用

入库单：固定资产-设备、原材料、应付账款

出库单：生产成本-基本生产成本、主营业务收入

期末事项，主要是关注一些计提或结转的所涉及的科目：

1. 计提折旧，根据折旧表（基本要素，设备编码、名称、型号、数量、单价、购买时间、折旧期限、已使用期限、残值率、本期折旧、累计折旧、期末净值等）做如下分录

借：管理费用/生产成本/销售费用

贷：累计折旧

2. 长期待摊费用摊销，根据摊销表做分录：

借：管理费用/销售费用等

贷：长期待摊费用

3. 无形资产摊销，根据无形资产摊销表做分录：

借：管理费用/生产成本/销售费用

贷：累计摊销

4. 计提工资、社保、公积金

借：管理费用（生产成本/销售费用）-工资/社保/公积金

贷：应付职工薪酬-工资/社保/公积金

其他应付款-社保/公积金（个人部分）

应交税费-应缴个人所得税

5.成本计算结转，根据当期实际发生的成本

借：主营业务成本

贷：库存商品/生产成本/劳务成本（根据公司业务性质确定）

6. 结转增值税

一般纳税人：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税

7. 计提附加税

借：税金及附加

贷：应交税费-城建税

应交税费-教育费税附加

应交税 -地方教育附加

8.计提所得税

当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(根据企业实际情况选择合适的税率)，其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额

会计分录如下：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

9.期末损益结转（一般财务软件结账时会自动生成该笔分录）

收入类：

借：主营业务收入

其他业务收入

贷：本年利润

成本费用类：

借：本年利润

贷：主营业务成本

其他业务成本

管理费用

销售费用

财务费用等

10. 结转本年利润，年末需要结转本年利润，分录如下：盈利时：

借：本年利润

贷：利润分配-未分配利润

亏损时：

借：利润分配-未分配利润

贷：本年利润

11. 提取盈余公积金，结转本年利润后，利润分配余额在贷方，

分录如下：

借：利润分配-未分配利润

贷：盈余公积-法定盈余公积金

根据公司情况自主决定是否计提任意盈余公积金，分录如下：

借：利润分配-未分配利润

贷：盈余公积-任意盈余公积金

12. 利润分配，向股东分配股利,分录如下：

借：利润分配-未分配利润

贷：应付股利

辅助核算：

原则：满足核算要求及管理需要

应收账款、预收账款：按客户设置

预付账款、应付账款：按供应商设置

其他应收款、其他应付款：员工、客户、供应商

存货：设置数量金额明细

费用类科目：为便于考核分析、费用一般可以按部门设置辅助核算

员工个人借款，费用，销售部员工收入等可按员工设置辅助核算

损益类科目：按项目设置辅助核算

四、录入期初数据

新办企业，期初余额为0，无需录入。

老企业（一般年度结账后，财务软件会自动带出新一年度的期初数）

资产、负债、权益按明细余额录入，损益类科目无需录入。

五、设置凭证种类

小企业可以设置一种记账凭证

若财务人员较多，可以按照每人分管项目分类设置，每类分别编号如：

收款凭证、付款凭证、转账凭证

现金收款凭证、现金付款凭证、银行收款凭证、银行付款凭证、转账凭证、现金凭证、银行凭证、转账凭证、现金凭证、银行凭证、转账凭证

录入凭证：

收款凭证：银行回单、收据

付款凭证：借款单、支出凭证、费用报销单

其他凭证：入库单、出库单

六、期末结转

根据实际业务情况，根据第三步中的结转分录自行录入

七、审核凭证

审核和录入凭证不能是同一个人，审核凭证，不是简单的，拿着原始单据对着已录入的凭证查看一边，这样有时候是看不出问题的，只有过到余额表中去看以下钩稽关系，才能确定录入的是否正确。

科目余额表审核：

现金、银行存款、原材料、固定资产等不能出现贷方余额

实收资本不能出现借方余额

收入要与税金、成本相匹配

累计折旧、累计摊销余额不能再借方

该有的费用不能漏，折旧、累计摊销、工资、社保、房租等期末事项全部处理完毕

往来没有明确规定，所以针对适用小企业会计准则的公司可以不启用预收预付科目，直接在应收应付科目下记录，报表层面可以做从分类调整。

八、记账

依据审核后的凭证登记明细账和总分类账；《企业会计信息化工作规范》：第十条 会计软件应当提供不可逆的记账功能，确保对同类一记账凭证的连续编号，不得提供对已记账的凭证删除和插入功能，不得提供对已记账的凭证日期、金额、科目和操作人的修改功能。

九、结账

结账是指结账是指会计期末将各账户余额结清或结转下期，使各账户记录暂告一个段落的过程。手工账中，在月末最后一笔处画红线，结账后凭证、账簿不允许修改。

十、出具财务报表

根据登记齐全的总账和明细账，试算平衡后，填制财务报表。

累计摊销的分录累计摊销的科目

累计摊销用于无形资产摊销，只设一个科目。

累计摊销会计科目

下列各项中，企业摊销管理用的无形资产应计 入的会计科目有（）.制造费用 其他业务成本 管理费用 累计摊销