收回应收票据会计分录,带息应收票据会计分录

文章目录：

• 收回应收票据会计分录
• 带息应收票据会计分录
• 应收票据会计分录税费怎么算
• 不带息应收票据会计分录
• 收到应收票据会计分录

收回应收票据会计分录

商业汇票到期收回应收票据会计分录：

借：银行存款，

贷：应收票据，

商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑(付款人为承兑人)，银行承兑汇票由银行承兑。商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月(电子商业汇票可延长至1年)。

带息应收票据会计分录

⑴应收票据是指企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票。企业应当设置“应收票据”科目，本科目反映和监督应收票据取得、票款收回等经济业务。

⑵企业应当按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算。

⑶应收票据的主要账务处理：

①因债务人抵偿前欠货款而取得的应收票据，借记“应收票据”科目，贷记“应收账款”科目;因企业销售商品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票，借记“应收票据”科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费—— 应交增值税(销项税额)”等科目。如为带息应收票据，应在会计期末(一般是月末)时，按应收票据的票面价值和确定的利率计提利息，借记 “应收票据”科目，贷记“财务费用”科目。

②商业汇票到期收回款项时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记“应收票据”科目。如为带息应付票据到期收回时，应按收到的本息，借记“银行存款”科目，按票面价值，贷记“应收票据”科目，按其差额，贷记“财务费用”科目。

③企业可以将自己持有的商业汇票背书转让。企业将持有的商业汇票背书转让以取得所需物资时，按应计入取得物资成本的金额，借记“材料采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按专用发票上注明的可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，按商业汇票的票面金额，贷记“应收票据”科目，如有差额，借记或贷记“银行存款”等科目。

④ 因付款人无力支付票款，收到银行退回的商业承兑汇票、委托收款凭证、未付票款通知书或拒绝付款证明等，按商业汇票的票面金额，借记“应收账款”科目，贷记本科目。

⑷企业应当设置“应收票据备查簿”，逐笔登记每一商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日和收回金额、退票情况等资料，商业汇票到期结清票款或退票后，应当在备查簿内逐笔注销。

⑸本科目期末借方余额，反映企业期末结存的应收票据金额。

【例】甲公司2007年6月1日向A公司销售商品一批，价款200 000元，增值税34 000元，商品已交付A公司，该商品成本为150 000元。当日收到A公司开出并由银行承兑的商业汇票，面值234 000元，期限6个月。10月1日，甲公司向B公司采购原材料价款190 000元，增值税32 300元，材料已验收入库，B公司发货时代垫运费1 700元;当日甲公将持有的A公司商业汇票背书转让给B公司，差额部分用银行存款结算。

要求：根据上述资料编制有关会计分录。(应交税费要写明细账户)

甲企业的账务处理如下：

(1)销售商品

借：应收票据 234 000

贷：主营业务收入 200 000

应交税费——应交增值税(销项税额) 34 000

借：主营业务成本 150 000

贷：库存商品 150 000

(2)采购原材料

借：原材料 191 700

应交税费——应交增值税(进项税额) 32 300

银行存款 10 000

贷：应收票据 234 000

应收票据会计分录税费怎么算

一、列式计算贴现利息和贴现净额：

1、计算含税价：200 000×（1+17%）=234 000（元）

2、计算本利和：234 0突目造款古00×（1+12%×6/12）=248 040（元）

罗显附月费几州煤多约3、计算贴现息：248 040×10%×4/12=8 268（元）

4、实收贴现金额：248 040-8 268=239 772（元）

二、编制会计分录：

1、收到票据：

借步大损子短号计城贵风论：应收票据 234 000

来自贷：主营业务收入 200 000

应交税费——应交增值税（销项税额）34 000

弦2、贴现票据：

借360问答：银行存款 239 772

贷：应收票据 234 000

财务费用 5 772

不带息应收票据会计分录

1.2007年3月1日，甲企业销售一批商品给丙企业，销售收入为80000元，增值税额为13600元，商品已发出，丙企业交来一张期限为6个月无息的商业承兑汇票

　　借：应收票据93600

　　贷：主营业务收入80000

　　应交税金--应交增值税（销项）13600

　　2.2007年6月1日，甲企业将该应收票据向银行贴现，贴现率为6%

　　借：银行存款93600-1404=92196

　　财务费用93600*6%/360*90=1404

　　贷：应收票据93600

　　3.2007年9月1日，由于承兑人银行账户不足支付，银行将已贴现的票据退回甲企业，同时从甲企业账户划款

　　借：应收票据93600

　　贷：银行存款93600

　　票据到期没有承兑转为应收款：

　　借：应收账款--丙企业93600

　　贷：应收票据93600

　　1.向甲企业销售商品一批，售价为80000元，增值税税率为17%，商业折扣为10%，货款尚未收到

　　借：应收账款--甲企业84240

　　贷：主营业务收入80000*10%=72000

　　应交税金--应交增值税（销项）12240

　　2.向丙企业赊购一批商品，售价为500000元，增值税税率为17%，付款条件为2/10,n/30,采用总价法分别进行核算，赊购10日内收款，第25日收款

　　借：应收账款--丙企业585000

　　贷：主营业务收入500000

　　应交税金--应交增值税（销项）85000

　　赊购10日内收款付款条件为2/10：

　　借：银行存款490000+税85000=575000（税金不折扣）

　　财务费用10000

　　贷：应收账款--丙企业585000

　　赊购25日内收款付款条件n/30

　　借：银行存款585000

　　贷：应收账款--丙企业585000

　　3.向丙企业赊购一批商品，该商品报价为100000元，商业折扣为5%，商业折扣为5%，付款条件为3/10,2/20，n/30，采用总价法分别进行核算，赊购，10日内收款，第18日收款，第22日收款

　　借：应收账款--丙企业111150

　　贷：主营业务收入95000

　　应交税金--应交增值税（销项）16150

　　赊购，10日内收款，付款条件为3/10

　　借：银行存款92150+税16150=108300（税金不折扣）

　　财务费用2850

　　贷：应收账款--丙企业111150

　　赊购，18日内收款，付款条件为2/20

　　借：银行存款93100+税16150=109250（税金不折扣）

　　财务费用1900

　　贷：应收账款--丙企业111150

　　赊购，第22日收款，付款条件为n/30

　　借：银行存款111150

　　贷：应收账款--丙企业111150

收到应收票据会计分录

一、取得借：应收票据(面值)贷：主营业务收入等应交税费-应交增值税(销项税额)二、到期收回借：银行存款贷：应收票据三、到期未收回借：应收帐款贷：应收票据四、未到期背书转让借：原材料、材料采购、库存商品应交税费-应交增值税(进项税额)贷：应收票据如有差额“借”或“贷”银行存款关于应收票据的会计分录中我国应付票据通常是指“商业汇票”，包括“银行承兑汇票”和“商业承兑汇票”两种，商业承兑汇票是付款人签发并承兑，或由收款人签发交由付款人承兑的汇票。银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，由承兑银行承兑的票据。应收票据的分类按照到期时间可分为短期应收票据和长期应收票据，如无特指，应收票据即为短期应收票据。应收票据常出现于3种情况：

(1)应收账款延期;(2)为新顾客提供应用;(3)赊销商品。　　长期应收票据因长期合同而发生，包括销售机器设备等大型商品、提供贷款等，中国尚无长期应收票据业务。按是否带息分为带息应收票据和不带息应收票据。带息应收票据是票面注明利息的应收票据，其利息应单独计算;无息应收票据是票面不注明利息的应收票据，其利息包含在票面本金之中。应收票据的计价应以未来现金收入的现值计价，带息的短期应收票据的现值等于其票面本金，不带息的短期应收票据的面值就是到期值，现金值。由于现值与其到期值相关不大，不带息的短期应收票据均以期到期值计价。

长期应收票据以交换商品或劳务的公允市场价格计价，或以票据的公允市场的价格计价，如果这两种公允市场价格均无法确定，则以票据的现值计价。