业务招待费扣除比例是多少,2022年业务招待费扣除比例

文章目录：

• 业务招待费扣除比例是多少
• 2022年业务招待费扣除比例
• 管理费用业务招待费扣除比例股权投资企业业务招待费扣除比例
• 业务招待费扣除比例计算
• 税法规定业务招待费扣除比例

业务招待费扣除比例是多少

业务招待费按照发生额的60%扣除意思是企业所得税法规定企业实际发生的业务招待费的60%在不超过当年收入的5‰的部分允许在税前扣除，也就是取这二个标准中较小者在税前扣除，超过部分调增应纳税所得额。

例：当年发生招待费100万元，收入2000万元，则：100*0，6=60万 2000*5‰=10万，则税前只允你扣除10万元，100-10=90万元要调整增加应纳税所得额。也就是说当年业务招待费无论如何都要调增处理，在这二个标准相等时企业收益是最大化的。

拓展资料:

一、税务筹划的方法:

1、 我国对外商投资企业实行税收倾斜政策，因而由内资企业向中外合资、合作经营企业等运营形式过渡，不失为一种获取享用更多减税、免税或缓税的好方法。

2、 一般来说，如今的产品销售结算给方式，有一次性付清，分期付款等几种结算方式，企业可以依据本人的实践状况，对支出停止延迟确认。由于征税是在支出入账后停止，因而可以协助企业延迟征税的实践。

3、 筹资避税次要是经过一定的筹资办法来协助企业取得最大获利程度以及增加税收，一般来说，筹资避税方案普通有两种方案，第一种是筹资渠道(财政资金；金融机构信贷资金；店铺自我积聚；店铺间拆借；店铺外部集资；发行债券和股票；商业信誉、租赁等等)的选择；第二种是还本付息。

4、 关于国度公布的一些优惠政策，比方小微企业，高新科技技术企业等等，企业可以依据本身的状况停止调整，以符合的优惠政策。

5、 转移定价法是企业避税的根本办法之一，它是指在经济活动中有关联的企业单方为了分摊利润或转移利润而在产品交流和买卖进程中，不是依照市场公道价钱，而是依据企业间的共同利益而停止产品定价的办法。采用这种定价办法产品的转让价钱可以高于或低于市场公道价钱，以到达少征税或不征税的目的。

二、税法与会计制度的差异主要有：

1.企业在日常经营过程中发生的与生产经营有关的业务招待费按会计规定可据实计入相应的成本费用中，税法规定要按一定比例扣除，形成的差异在企业所得税申报时进行纳税调整。2.企业在筹建期间发生的业务招待费计入开办费。会计制度规定，在开始生产经营的当月起一次计入生产经营当月的损益。税法规定从开始生产、经营（包括试生产、试营业）月份的次月起，在不短于5年的期限内分期扣除，形成时间性差异在企业所得税申报时进行纳税调整。

3.业务招待费的计税基数会计与税法不同，会计上允许扣除的基数是纳税人从事生产经营活动取得的收入（包括主营业务收入和其他业务收入、视同销售收入）。

2022年业务招待费扣除比例

还在为企业所得税中的税前扣除比例太多

为记不清而烦恼吗？

别急别急，小编通过12个比例和3张表，

为您整理齐全，快点击收藏吧！

合理的工资薪金支出

扣除比例：100%

基本社会保险费和住房公积金

扣除比例：100%

补充养老保险和补充医疗保险支出

扣除比例：5%

Tips：超过的部分，不予扣除。

企业责任保险支出

扣除比例：100%

职工福利费支出

扣除比例：14%

职工教育经费支出

扣除比例：8%

Tips：超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

工会经费支出

扣除比例：2%

党组织工作经费支出

扣除比例：1%

1 工资薪金及职工福利税前扣除汇总表

项目

具体类型相关规定工资薪金 一般情况 企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除 职工保险 基本社会保险费和住房公积金 企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除 补充养老保险和补充医疗险 企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。 企业责任保险支出 《国家税务总局 关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问题的公告》（国家税务总局公告2022年第52号）规定，企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除。 职工福利费 不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除 职工工会经费 不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除 职工教育经费 不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除 党组织工作经费 不超过职工年度工资薪金总额1%的部分,可以据实在企业所得税前扣除。 业务招待费

扣除比例：60%、5‰

Tips：企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

广告费和业务宣传费支出

扣除比例：0、15%、30%

Tips：

1.企业在筹办期间发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

2.超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

2 业务招待费及广宣费税前扣除汇总表

项目

具体类型相关规定业务招待费 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ 广告费和业务宣传费 一般企业 不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除 化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业 不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除 烟草企业 一律不得在计算应纳税所得额时扣除 公益性捐赠支出

扣除比例：12%、100%

3 捐赠税前扣除汇总表

项目

时间 相关规定 公益性捐赠 年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除 扶贫捐赠 2022年1月1日至2025年12月31日 企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策 冬奥、残奥捐赠 对企业、社会组织和团体赞助、捐赠北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛的资金、物资、服务支出，在计算企业应纳税所得额时予以全额扣除 企业手续费和佣金支出

扣除比例：18%、5%

【政策依据】

（一）企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。

（二）保险企业：发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。

资料：上海税务

编辑：陈雯婷

管理费用业务招待费扣除比例股权投资企业业务招待费扣除比例

《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号） 第八条从事股权投资业务的企业业务招待费计算问题，对从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。 第八条中所称对从事股权投资的企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），从事股权投资的企业指的是什么企业？对于商业企业通过募集方式购入其他企业原始股票，后该股票上市流通，2009年通过大小非解禁后该商业企业将股票转让的所得，及股息、红利所得能否作为计提业务招待费的基数？回复意见：　　您好：

　　根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）第八条有关股权投资企业业务招待费计算问题是一个特殊规定，主要考虑股权投资业务是此类企业的主营业务收入，没有其他经营业务活动，扣除的业务招待费比例较低，因此做出的特殊规定。此项规定不适用于非投资类企业，你公司作为商贸企业，所发生的大小非减持行为的投资收益，不作为计算业务招待费的基数。　　

国家税务总局2011/05/03

业务招待费扣除比例计算

新企业企业所得税税法规定的“业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%”，广告费的扣除限额：

1、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

2．财税[2009]72号文件补充规定，对化妆品制造、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

3．烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

税法规定业务招待费扣除比例

财务要知道，业务招待费icon利用到极致，居然可以节省这么多。知道财商

财务要知道，业务招待费利用到极致，居然可以节省这么多。

企业的日常的业务活动产生的费用要有效的区分，不应该都计入业务招待费。比如员工活动聚餐就应该是职工福利费，公司开会就应该计入会务费等等。

如何将业务招待费利用到极致呢？

第一，用足扣除限额。根据公式推算，我们可以算出业务招待费和销售收入之间的最高限额是8.3‰，平时尽量用足这个比例。

第二，准确核算销售收入，明确税会差异，例如说视同销售等等。

第三，区分业务招待费和业务宣传费，虽然同样都是提高公司的销售业绩，但这核定的比例是不一样的。

第四，设立独立核算分支机构，提高费用限额的扣除基数。例如，可以考虑将销售部门设立成一个独立核算的销售公司。

你学会了吗？#财务##会计##头条创作挑战赛#