会计利润计算公式中税金及附加包括,所得税会计利润计算公式
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会计利润计算公式中税金及附加包括
税金及附加包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。
扩展资料
税金及附加的使用
企业应当设管“税金及附加”科目,核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。其中,按规定计算确定的与经营活动相关的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船税等税费,企业应借记“税金及附加”科目,贷记“应交税费”科目。期末,应将“税金及附加”科目余额转入“本年利润”科目,结转后,“税金及附加”科目无余额。企业交纳的印花税,不会发生应付未付税款的情况,不需要预计应纳税金额,同时也不存在与税务机关结算或者清算的问题。因此,企业交纳的印花税不通过“应交税费”科目核算,于购买印花税票时,直接借记“税金及附加”科目,贷记“银行存款”科目。
消费税是对生产委托加工及进口应税消费品(主要指烟、酒、化妆品、高档次及高能耗的消费品)征收的一种税。消费税的计税方法主要有从价定率、从量定额,或者从价定率和从量定额复合计税种,从价定率是根据商品销售价格和规定的税率计算应交消费税; 从量定额是根据商品销售数量和规定的单位税额计算应交的消费税; 复合计税是两者的结合。
城市维护建设税(以下简称城建税) 和教育费附加是对从事生产经营活动的单位和个人,以其实际缴纳的增值税、消费税为依据,按纳税人所在地适用的不同税率计算征收的一种税。
资源税是对在我国境内从事资源开采的单位和个人征收的一种税。房产税以房屋为征税对象,按房屋的计税余值或出租房产取得的租金收人为计税依据,向产权所有人征收的一种财产税。我国房产税采用比例税率。其中,从价计征的,税率为1.2%; 从租计征的,税率为12%。从2001年1月1日起,对个人按市场价格出租的居民住房,用于居住的,可暂减按4%的税率征收房产税。其实际占用的土地面积和规定税额计算征收。年应纳税税额等于实际占用位税土地面积乘以适用税额。
车船税是对行驶于我国公共道路。航行于国内河流、湖泊或领海口岸的车船,按其种类实行定额征收的一种税。
印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受凭证征收的一种税。
利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。需要提醒的是,之前是在“管理费用”科目中列支的“四小税”(房产税、土地使用税、车船税、印花税),也同步调整到“税金及附加”科目。
参考资料
税金及附加-百度百科
所得税会计利润计算公式
热点解答
2022年的企业所得税3季度季预缴申报开始!
各位财税小伙伴们,翻开预缴纳税申报表(A类),你是否会有以下疑问:“预缴税款计算”1-3行,营业收入减营业成本等于利润总额吗?在填报时能否直接引用表格公式,将第1行“营业收入”减第2行“营业成本”计算得出第3行“利润总额”呢?
答案是:
不等, 所以当然也不行!
为什么?差异在哪?
首先,我们先来看一下什么是“利润总额”。会计上的“利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出”,而“营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-期间费用-资产减值损失+公允价值变动收益-公允价值变动损失 + 投资净收益”。
所以“利润总额=营业收入-营业成本-税金及附加-期间费用-资产减值损失+公允价值变动收益-公允价值变动损失 + 投资净收益+营业外收入-营业外支出”(以下简称“公式3”)。
如果在填报时,简单地用第1行“营业收入”减第2行“营业成本”计算第3行“利润总额”,将导致计算结果没有考虑到上述公式3中,等式右边税金及附加之后的一系列损益和营业外收支,从而造成差错。
其次,我们来看一下填报说明。根据《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)〉的公告》(国家税务总局公告2021年第3号),关于填报说明“四、预缴税款计算 3.第3行“利润总额”:填报纳税人截至本税款所属期末,按照国家统一会计制度规定核算的本年累计利润总额。”即纳税人在会计核算正确的情况下,申报表上的“利润总额”和利润表上的“利润总额”本年累计数口径是一致的,可以直接从利润表上取数填写。
最后,对比季度预缴纳税申报表和年度纳税申报表。通过对比可以清晰地看到,年度纳税申报表的“利润计算过程”详细列式了第13行“利润总额”的计算过程,包含了上述公式3等式右边所需要考虑的全部因素,且A100000表上的关键数据需要通过填写附表带出,确保勾稽关系一致。而季度预缴申报表,则是对年度纳税申报表填报和列式进行了简化。理解了这些,也就理解了为什么季度预缴申报表上,第1行减第2行不等于第3行了。
企业会计利润计算公式经济学会计利润计算公式
根据会计准则计算出来的利润
会计利润=主营业务收入+其他业务收入-主营业务成本-其他业务成本-营业税金及附加-管理费用-财务费用-营业费用=营业外收入-营业外支出
希望可以帮助你更好的理解
企业所得税会计利润计算公式
2011年9月1日后,采用基数3500,超出部分按以下7级计算1超过0-15003%-02超过1500元至4500元的部分10%-1053超过4500元至9000元的部分20%-5554超过9,000元至35,000元的部分25%-10055超过35,000元至55,000元的部分30%-27556超过55,000元至80,000元的部分35%-5505780,000以上45%-13505因此,应纳个人所得税=(5000-3500)*3%=45元。
年度会计利润计算公式
收藏!
企业所得税计算公式
1.企业年利润不超过100万:
减按25%计入,按20%的税率征收
例:年利润80万
80万*25%*20%=4万,实际税率为5%
2.企业年利润100-300万:
前100万按5%,100-300万按50%计入,按20%的税率征收
注意是分段计算
例:年利润180万
100万*5%+80*50%*20%=5+8=13万
3.企业年利润超过300万:
之间按照你的实际利润*25%,就是需要缴纳的。
例:年收入400万
400万*25%=100万
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