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现金管理暂行条例实施细则最新版

在中国，结合执行国家对信贷与结算的其他有关规定，可以使中国人民银行成为国民经济的信贷中心、结算中心与现金出纳中心，充分发挥银行对国民经济各部门的监督作用。下文是我收集的现金管理暂行条例实施细则，欢迎阅读!

　　现金管理暂行条例实施细则完整版全文

　　第一条 为了更好地贯彻执行国务院一九八八年发布的《现金管理暂行条例》，特制定本细则。

　　第二条 凡在银行和其他金融机构(以下简称开户银行)开立帐户的机关、团体、部队、企业、事业单位(以下简称开户单位)，必须执行本细则，接受开户银行的监督。开户银行包括：各专业银行，国内金融机构，经批准在中国境内经营人民币业务的外资、中外合资银行和金融机构。企业包括：国营企业、城乡集体企业(包括村办企业)、联营企业、私营企业(包括个体工商户、农村承包经营户)。

　　中外合资和合作经营企业原则上执行本细则，具体管理办法由人民银行各省、自治区、直辖市分行根据当地实际情况制订。

　　部队、公安系统所属的保密单位和其他保密单位的现金管理，原则上执行本细则。具体管理办法和其他单位可以有所区别(见第四条第二款)。

　　第三条 中国人民银行总行是现金管理的主管部门。各级人民银行要严格履行金融主管机关的职责，负责对开户银行的现金管理进行监督和稽核。

　　开户银行负责现金管理的具体执行，对开户单位的现金收支、使用进行监督管理。

　　一个单位在几家银行开户的，只能在一家银行开设现金结算户，支取现金，并由该家银行负责核定现金库存限额和进行现金管理检查。当地人民银行要协同各开户银行，认真清理现金结算帐户，负责将开户单位的现金结算户落实到一家开户银行。

　　第四条 各开户单位的库存现金都要核定限额。库存现金限额应由开户单位提出计划，报开户银行审批。经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。

　　部队、公安系统的保密单位和其他保密单位的库存现金限额的核定和现金管理工作检查事宜，由其主管部门负责，并由主管部门将确定的库存现金限额和检查情况报开户银行。

　　各开户单位的库存现金限额，由于生产或业务变化，需要增加或减少时，应向开户银行提出申请，经批准后再行调整。

　　第五条 开户银行根据实际需要，原则上以开户单位三至五天的日常零星开支所需核定库存现金限额。边远地区和交通不发达地区的开户单位的库存现金限额，可以适当放宽，但最多不得超过十五天的日常零星开支。

　　对没有在银行单独开立帐户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额包括在开户单位的库存限额之内。

　　商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内。

　　第六条 开户单位之间的经济往来，必须通过银行进行转帐结算。根据国家有关规定，开户单位只可在下列范围内使用现金：

　　(一)职工工资、各种工资性津贴;

　　(二)个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬;

　　(三)支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;

　　(四)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出;

　　(五)收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款;

　　(六)出差人员必须随身携带的差旅费;

　　(七)结算起点以下的零星支出;

　　(八)确实需要现金支付的其他支出(见第十一条第四项)。

　　第七条 结算起点为一千元，需要增加时由中国人民银行总行确定后，报国务院备案。

　　第八条 除本条例第六条第(五)、(六)项外，开户单位支付给个人的款项中，支付现金每人一次不得超过一千元，超过限额部分，根据提款人的要求在指定的银行转为储蓄存款或以支票、银行本票支付。确需全额支付现金的，应经开户银行审查后予以支付。

　　第九条 转帐结算凭证在经济往来中具有同现金相同的支付能力。开户单位在购销活动中，不得对现金结算给予比转帐结算优惠的待遇;不得只收现金拒收支票、银行汇票、银行本票和其他转帐结算凭证。

　　第十条 开户单位购置国家规定的社会集团专项控制商品，必须采取转帐方式，不得使用现金，商业单位也不得收取现金。

　　第十一条 开户单位现金收支按下列规定办理：

　　(一)开户单位收入现金应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间;

　　(二)开户单位支付现金，可以从本单位现金库存中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支);

　　需要坐支现金的单位，要事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位必须在现金帐上如实反映坐支金额，并按月向开户银行报送坐支金额和使用情况。

　　(三)开户单位根据本细则第六条和第七条的规定，从开户银行提取现金的，应当如实写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准，予以支付。

　　(四)因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况，办理转帐结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，开户银行审查批准后，予以支付现金。

　　第十二条 开户单位必须建立健全现金帐目，逐笔记载现金收付，帐目要日清月结，做到帐款相符。不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金;不准单位之间相互借用现金;不准谎报用途套取现金;不准利用银行帐户代其他单位和个人存入或支取现金;不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄;不准保留帐外公款(即小金库);禁止发行变相货币，不准以任何票券代替人民币在市场上流通。

　　第十三条 对个体工商户、农村承包户发放的贷款，应以转帐方式支付;对于确需在集市使用现金购买物资的，由承贷人提出书面申请，经开户银行审查批准后，可以在贷款金额内支付现金。

　　第十四条 在银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购的货款，应当通过银行以转帐方式进行结算。因采购地点不确定、交通不方便必须携带现金的，由客户提出申请，开户银行根据实际需要予以支付现金。

　　未在银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购，可以通过银行以汇兑方式支付。凡加盖“现金”字样的结算凭证，汇入银行必须保证支付现金。

　　第十五条 具备条件的银行应当积极开展代发工资、转存储蓄业务。

　　第十六条 为保证开户单位的现金收入及时送存银行，开户银行必须按照规定做好现金收款工作，不得随意缩短收款时间。大中城市和商业比较集中的地区，要建立非营业时间收款制度。

　　第十七条 开户银行应当加强柜台审查，定期和不定期地检查开户单位执行国务院《现金管理暂行条例》和本细则的情况，并按规定向其上级单位和当地人民银行报告现金管理情况。

　　各级人民银行要定期不定期地对同级专业银行和其他金融机构(包括经营人民币业务的外资、中外合资银行和金融机构)的现金管理情况进行检查监督，并及时解决有关现金管理中的问题。

　　各开户单位要向银行派出的检查人员提供有关资料，如实反映情况。

　　第十八条 各开户单位的主管部门要定期和不定期地检查所属单位执行国务院《现金管理暂行条例》和本细则的情况，发现问题及时纠正，并将检查情况书面通知开户银行。

　　第十九条 各级银行要支持敢于坚持原则、严格执行现金管理的财会人员，对模范遵守国务院《现金管理暂行条例》和本细则的单位和个人应给予表彰和奖励。

　　第二十条 开户单位如违犯《现金管理暂行条例》，开户银行有权责令其停止违法活动，并根据情节轻重给予警告或罚款。

　　有下列情况之一的，给予警告或处以罚款：

　　(一)超出规定范围和限额使用现金的，按超过额的百分之十至三十处罚;

　　(二)超出核定的库存现金限额留存现金的，按超出额的百分之十至三十处罚;

　　(三)用不符合财务制度规定的凭证顶替库存现金的，按凭证额百分之十至三十处罚;

　　(四)未经批准坐支或者未按开户银行核定坐支额度和使用范围坐支现金的，按坐支金额的百分之十至三十处罚;

　　(五)单位之间互相借用现金的，按借用金额百分之十至三十处罚。

　　有下列情况之一的，一律处以罚款：

　　(六)保留帐外公款的，按保留金额百分之十至三十处罚;

　　(七)对现金结算给予比转帐结算优惠待遇的，按交易额的百分之十至五十处罚;

　　(八)只收现金拒收支票、银行汇票、本票的，按交易额的百分之十至五十处罚;

　　(九)开户单位不采取转帐结算方式购置国家规定的专项控制商品的，按购买金额百分之五十至全额对买卖双方处罚;

　　(十)用转帐凭证套取现金的，按套取金额百分之三十至五十处罚;

　　(十一)编造用途套取现金的，按套取金额百分之三十至五十处罚;

　　(十二)利用帐户替其他单位和个人套取现金的，按套取金额百分之三十至五十处罚;

　　(十三)将单位的现金收入以个人储蓄方式存入银行的，按存入金额百分之三十至五十处罚;

　　(十四)发行变相货币和以票券代替人民币在市场流通的，按发行额或流通额百分之三十至五十处罚。

　　第二十一条 中国人民银行各省、自治区、直辖市分行根据本细则第二十条的原则和当地实际情况制订具体处罚办法。所得的罚没款项一律上缴国库。

　　第二十二条 开户单位如对开户银行的处罚决定不服，必须首先按照处罚决定执行，然后在十日内向当地人民银行申请复议;各级人民银行应自收到复议申请之日起三十日内作出复议决定。开户单位如对复议决定不服，因自收到复议决定之日起三十日内向人民法院起诉。

　　第二十三条 开户银行不执行或违犯《现金管理暂行条例》及本细则，由当地人民银行负责查处;当地人民银行根据其情节轻重，可给予警告、追究行政领导责任直至停止其办理现金结算业务等处罚。

　　银行工作人员违犯《现金管理暂行条例》和本细则，徇私舞弊、贪污受贿、玩忽职守纵容违法行为的，根据情节轻重给予行政处分和经济处罚;构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

　　第二十四条 各开户银行要建立健全现金管理制度，配备专职人员，改进工作作风，改善服务设施，方便开户单位。现金管理工作所需经费应当在各开户银行业务费用中解决。

　　第二十五条 现金管理工作政策性强、涉及面广，各级银行要加强调查研究，根据实际情况，实事求是地解决各种问题，及时满足单位正常的、合理的现金需要。

　　第二十六条 本细则由中国人民银行总行负责解释。

　　本细则自一九八八年十月一日起施行，过去发布的各项规定同时废除，一律以《现金管理暂行条例》和本细则为准。

　　现金管理基本原则

　　会计范畴中的现金又称 库存现金，是指存放在企业并由出纳人员保管的现钞，包括库存的人民币和各种外币。现金是流动性最大的一种货币资金，它可以随时用以购买所需物资，支付日常零星开支，偿还债务等。

　　在这里，需要特别指出的是“ 现金”一词，依国际惯例解释，是指随时可作为流通与支付手段的票证，不论是否法定货币或信用票据，只要具有购买或支付能力，均可视为现金。所以，现金从理论上讲有广义与狭义之分。狭义现金是指企业所拥有的硬币、纸币，即由企业出纳员保管作为零星业务开支之用的库存现款。广义现金则应包括库存现款和视同现金的各种银行存款、流通证券等。中国所采用的是狭义的现金概念。

　　现金管理就是对现金的收、付、存等各 环节进行的管理。依据《现金管理暂行条例》，现金管理的基本原则是：

　　第一，开户单位库存现金一律实行限额管理。

　　第二，不准擅自坐支现金。坐支现金容易打乱现金收支渠道，不利于开户银行对企业的现金进行有效地监督和管理。

　　第三， 企业收入的现金不准作为储蓄存款存储。

　　第四，收入现金应及时送存银行，企业的现金收入应于当天送存开户银行，确有困难的，应由开户银行确定送存时间。

　　第五，严格按照国家规定的开支范围使用现金，结算金额超过起点的，不得使用现金。

　　第六，不准编造用途套取现金。企业在国家规定的现金使用范围和限额内需要现金，应从开户银行提取，提取时应写明用途，不得编造用途套取现金。

　　第七，企业之间不得相互借用现金。

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现金管理暂行条例规定可以使用现金的范围包括

刚刚，央行发布《中国人民银行关于在河北省、浙江省、深圳市试点开展大额现金管理的通知(公开征求意见稿)》来了!尤其是对公50万以上现金使用将受管控，那么到底是怎么回事?小编今天给大家讲清楚!

主要内容：

1、对于管理金额起点，经试点行调研分析，各地对公账户管理金额起点均为50万元，对私账户管理金额起点分别是河北省10万元、浙江省30万元、深圳市20万元。

2、试点为期2年，分地区分阶段实施

3、既监测单笔超过起点金额的交易，也监测多笔累计超过起点金额的交易。

4、大额现金管理不会影响到社会公众的日常经济活动，此举适应当前形势需要，我国亟需加强大额现金管理，保障合理需求，抑制不合理需求，为遏制利用大额现金进行违法犯罪提供支撑。

大家看完这些，是不是还有很多不解?今天财税君将给大家一一解答，我们先来看看官方的解读。

1大额现金管理先行先试政策解读

为什么要开展大额现金管理?

近几年来，虽然我国非现金支付业务迅速发展，但流通中现金总量平稳，大额现金交易量继续增长，大额现金支取成为流通现金的重要投放渠道。越来越多的大额现金交易集中在特定领域、特定人群、特定时期，现金流通综合效率不高，给国家治理现代化带来负面影响。一些发达国家普遍把大额现金管理作为社会治理和国际合作的重要内容，采取从严从紧的管控措施。适应当前形势需要，我国亟需加强大额现金管理，保障合理需求，抑制不合理需求，为遏制利用大额现金进行违法犯罪提供支撑。

大额现金管理的依据是什么?

现金管理一直是我国重要的财务管理制度和金融管理制度。《中华人民共和国中国人民银行法》规定人民银行的基本职能是“发行人民币，管理人民币流通”，《现金管理暂行条例》规定现金管理的职责是“各级人民银行应当严格履行金融主管机关的职责，负责对开户银行的现金管理进行监督与稽核。开户银行依照本条例和中国人民银行的规定，负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理”。十九大以来，党中央、国务院明确提出了健全金融监管体系、守住不发生系统性风险的底线和强化监管以及提高防范化解金融风险能力等一系列的具体要求。

大额现金管理的内容是什么?

一是从现金实物的角度，建立健全大额现金服务与管理措施，以此来适时满足社会经济发展的需要，进一步优化现金流通环境和降低全社会管理成本。

二是合理设立大额现金管理的金额起点，绝大部分日常经济活动单笔现金使用量在金额起点以下。

三是分析、引导、规范并重管理，采取银行存取、交易收付和收入申报以及本外币出入境等环节相关措施，大力营造减少不合理使用现金的社会氛围，优化现金服务，整合现有资源，不断提升大额现金管理水平。

大额现金管理对社会公众有什么影响?

不会影响到社会公众的日常经济活动。

一是目前我国如现金、票据、转账、网上、移动等支付方式多且应用广，多元化支付方式能够满足绝大多数社会公众日常生产生活的需要。

二是绝大多数社会公众日常现金使用量，都会低于规定的大额现金管理金额起点，不会受到任何不便影响。

三是广大社会公众应正确理解《中华人民共和国商业银行法》规定“商业银行办理个人储蓄存款业务，应当遵守存款自愿、取款自由、存款有息、为存款人保密的原则”，现金存取只是其中一种形式，存取自由的前提都是合法的。只要客户依规履行登记义务，大额存取现并不受到限制。

四是对主动提出现金服务需要的社会公众来说，银行业金融机构会提前做好现金服务保障措施，进一步提高现金服务水平。

大额现金管理与现有现金管理措施的关系?

大额现金管理的措施都是立足于优化和提升现金服务水平，与现有管理措施的关系是统一的、衔接的。

一是现有措施的规范。对现有规定不明确、不统一的制度进行明确、规范、统一。

二是现有措施的补充。实施重点行业风险防范、特定行业限额和个人收入报告以及信息交流与共享相关制度。

三是现有措施的提升。依托银行业金融机构大额现金存取业务，优化处理流程，提升现金服务，形成监管合力。

大额现金管理工作如何推进?

我国地域辽阔，文化差异大，经济金融发展不平衡。大额现金管理牵涉面广、影响广泛。基于此考虑，现阶段按照先试点后推广、先易后难、先存取后收付的思路，选择大额现金业务具备代表性、覆盖度较大、总量具备一定梯度，且公共服务管理和社会管理基础较好的部分地区，以银行业金融机构大额现金存取为切入点，营造大额现金管理社会氛围，并积极与特定行业、特殊领域大额现金收付和收入申报相关部门沟通，形成共识，研究措施，共同推进大额现金综合管理措施，及时完善薄弱环节和不足，尽快形成可复制推广的实践经验，为下一步全国推进提供决策参考。

在银行网络与监管方式齐备的情况下，监控个人资金动态已不是难事，难的是大额现金的流向比较难以掌握，不过国家对大额现金的流向要出手了!

其实这也不是第一次央行对大额现金进行监管，还记得2017年7月1日实施的《中国人民银行关于非银行支付机构 开展大额交易报告工作有关要求的通知》政策吗?

非银行支付机构应当以客户为单位，按资金收入或者支出单边累计计算并报告下列大额交易：

(一)当日单笔或者累计交易额人民币5万元以上(含5万元)、外币等值1万美元以上(含1万美元)的现金收支。

(二)非自然人客户支付账户与其他账户发生当日单笔或者累计交易额人民币200万元以上(含200万元)、外币等值20万美元以上(含 20 万美元)的款项划转。

(三)自然人客户支付账户与其他账户发生当日单笔或者累计交易额人民币50万元以上(含50万元)、外币等值10万美元以上(含 10 万美元)的境内款项划转。

(四)自然人客户支付账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易额人民币20万元以上(含20万元)、外币等值1万美元以上(含 1 万美元)的跨境款项划转。

简单来说这些情况，会被重点监管!

新出的这个(公开征求意见稿)正好也给各位老板和财务提个醒，对于我们公司来说私户避税路子行不通了!

2最后给大家几个提醒

1)银行税务共享信息

银行、税务已经共享信息，私人账户的资金异常变动很容易被发现。各地金融机构与税务部门等合作加大，老板私人账户与公司对公户之间频繁的资金交易都面临管控。

2)大数据比对分析

税务部门想检查企业的经营情况是否存在异常，发票数据，纳税申报数据是否真实，大数据都会自动比对分析，一旦检测出动态数据比对不对，税负率偏低，系统将会自动报警。

3)虚开发票绝对不行

最新税收分类编码和纳税人识别号的大数据监控机制，可能将有更多企业因为历史欠账虚开发票被识别出来。

4)不要再用个人银行账户隐藏公司收入

一旦被查，补缴税款是小事，还要缴大量滞纳金和罚款，如果构成犯罪，那可是要承担刑事责任的!

全文如下：

大额现金管理先行先试方案

为深入贯彻落实党中央、国务院决策部署，推进大额现金管理工作，把握大额现金流通使用规律，探索大额现金管理实现路径，总结大额现金管理经验，依据《中国人民银行法》、《现金管理暂行条例》等法律法规，在河北省、浙江省、深圳市开展大额现金管理先行先试，制定本方案。

一、总体要求

从我国实际出发，补齐大额现金流通使用管理领域监管短板，加强大额现金流通使用情况分析和信息共享，规范大额现金使用，建立覆盖全社会的大额现金交易监测网络，优化现金流通环境，节约社会资源，遏制利用大额现金进行违法犯罪，维护经济金融秩序。

(一)指导思想。

充分认识大额现金管理对优化社会治理、打击金融违法犯罪的重要意义，按照保障合理需求、抑制不合理需求、遏制非法需求的要求，坚持重引导、抓关键、强管理、促服务的工作理念，结合实际，在规范管理、统计分析、制度创新、部门协同、监督检查等方面先行先试，在实践中深入研究构建大额现金管理机制，探索大额现金管理工作新路径。

(二)基本原则。

坚持立足长远，循序渐进。尽可能地创造条件，全面验证大额现金管理措施。广泛推开实施基础好、争议小、易操作的措施，积累经验。探索实施基础尚不太完善、争议大、难操作的措施，研究化解症结。

坚持顶层设计，因地制宜。总行统筹协调，统一原则，统一步骤，集中领导。试点地区基于当地经济发展水平和大额用现情况，积极创新,分步实施。

坚持多方参与，协同监管。集合试点地区人民银行分支机构、政府、行业主管部门力量，发挥银行业金融机构和行业自律组织作用，形成沟通顺畅、协作推进的工作合力。

(三)工作方针。

规范与引导相结合。明确对已有但相对分散、弱化的大额现金存取业务的统一管理措施，以及对尚存空白的特定行业、特定用途大额用现情形的监测管理措施，加强对单位和社会公众大额用现的宣传引导，推广合理用现理念，鼓励使用非现金支付方式。

业务与信息相结合。坚持大额现金管理工作的信息化方向，统筹考虑业务需求与信息系统技术需求，通过建设大额现金管理信息系统，实现信息支撑与共享，减少银行业金融机构人工工作量，提高数据信息的准确性。

管理与服务相结合。试点地区银行业金融机构承担大额现金存取业务管理的直接责任，在提升现金服务的基础上，加强内控与尽职审查。试点地区人民银行分支机构指导银行业金融机构落实管理要求，施行管理措施，加强检查评估。

二、主要任务

(一)全面规范银行业金融机构大额现金业务。

1.明确大额现金存取业务管理范围。

人民银行石家庄中心支行、杭州中心支行、深圳市中心支行(以下简称“试点行”)参考本地现金分析数据，基于企业和个人用现特点，听取银行业金融机构、个人、企业等方面意见，在充分调研的基础上，确定本次试点针对的大额现金业务管理范围。

管理金额起点须符合总行对起点金额以上业务笔数、金额在总业务量中比例要求，不影响个人、企业特别是个体工商户，正常、合理的用现需要，对监测非常规大额用现行为有针对性，既避免银行业金融机构工作负担过重，又对客户的整体影响较小。经试点行调研分析，各地对公账户管理金额起点均为50万元，对私账户管理金额起点分别是河北省10万元、浙江省30万元、深圳市20万元。

管理业务情形以有现金实物交接的柜面业务为主，包含通过大额高速存取款设备自助存取款情形，并须针对拆分、现金隐匿过账等规避监管、“伪大额现金交易”情形制定防范措施，既监测单笔超过起点金额的交易，也监测多笔累计超过起点金额的交易。

2.规范大额取现预约业务。

试点行指导银行业金融机构自行建立相关预约规则，明确客户预约的时间、渠道方式、信息要素，并保存预约信息，向试点行报送。

银行业金融机构应主动宣传预约理念，完善预约业务流程，为客户办理预约创造便利条件，逐步强化约束机制。

银行业金融机构应针对国家安全应急需要等紧急大额取现情形，制定应急流程。

银行业金融机构应将预约业务与库存现金调拨保管、向人民银行发行库预约业务相结合，优化整合内部现金流转。

3.建立大额存取现登记制度。

客户提取、存入起点金额之上的现金，应在办理业务时进行登记。

试点行确定本地区客户登记的信息要素，要求银行业金融机构采集、保存、统计上报登记信息。

银行业金融机构应加强宣传解释与主动引导，完善登记业务，为客户办理登记创造便利条件，提高效率。

银行业金融机构应针对企业、单位发放工资、日常性大额存取现，以及政府机关、行政事业单位、军队等因履职需要发生的大额现金存取，制定简化流程。

试点行统筹考虑人民银行冠字号码数据集中要求与大额现金监测要求，指导银行业金融机构实现起点以上存取业务的信息与现金实物的冠字号码相关联、可追溯。

4.建立大额现金业务风险防范制度。

试点行分析本地区易产生大量现金交易行业的用现特点和风险等级，指导银行业金融机构按照行业、金额实行取现分级审核措施，加强大额用现引导与风险跟踪监测。

银行业金融机构应加深对用现客户的了解，对于易产生大量现金交易行业的客户，加强风险提示与信息沟通，引导其使用非现金支付工具。对于确有大额用现需求的，保障其合理用现需要。对于客户来自风险较高行业、交易金额特别巨大、交易频率或金额与客户身份及日常交易特征不符等情形，严格对信息真实性、规范性的审核，发现或有合理理由怀疑客户涉嫌洗钱等犯罪活动的，应提交可疑交易报告，并进行风险标注，后续跟踪，记录备查。

5.建立大额现金分析报告制度。

试点行要求银行业金融机构报送大额现金业务信息，包括取现预约、存取现登记、分级审核、风险信息等。加强自身大额现金分析水平，对银行业金融机构报送的大额现金业务信息区分行业、用途、金额进行分析，掌握大额现金流向，预判大额现金业务风险。在确保个人信息安全和严格规范信息用途的前提下，与相关部门交流、共享信息。

试点行指导银行业金融机构将预约、登记、风险防范要求与反洗钱大额和可疑交易报送、自身业务流程及信息系统有机结合，实现大额现金业务信息的整合、归集，提高信息采集效率及准确性。

6.建立大额现金业务监督检查制度。

试点行检查银行业金融机构落实大额现金管理要求的情况，定期评估试点成效。发挥行业自律组织作用，通过行业公约等多种形式约束银行行为。

(二)探索大额现金综合管理措施。

7.特定行业企业大额现金交易记录及报告。

人民银行石家庄中心支行依托房地产领域反洗钱工作框架，就邢台市房地产行业建立与财政、住建等部门协作机制，要求企业规范现金日记账信息要素，报送一定金额以上的现金交易，人民银行石家庄中心支行定期分析大额现金交易情况。邢台市住房和城乡建设(房地产)主管部门要加强房屋交易资金监管、严格落实商品房预售资金监管制度。

人民银行石家庄中心支行就秦皇岛市医疗行业建立与财政、卫生健康等部门协作机制，要求企业、单位规范现金日记账信息要素，向人民银行和行业主管部门报送一定金额以上的现金交易，人民银行石家庄中心支行定期分析大额现金交易情况。

8.特定行业企业大额提现及用现管理。

人民银行杭州中心支行对浙江省批发零售、房地产销售、建筑、汽车销售行业，分别确定各行业企业大额现金提取额度标准。指导银行业金融机构对于企业超出额度的取现业务，引导使用非现金支付方式。

确有大额提现需要的，银行业金融机构在预约环节加强管理提示，在取现环节加强交易资料真实性审核，在后续环节重点关注客户现金使用情况。

浙江省住房和城乡建设(房地产)主管部门要加强房屋交易资金监管、严格落实商品房预售资金监管制度。

9.个人账户大额用现管理。

人民银行深圳市中心支行加强对利用个人账户进行经营性收支行为管控，细分个人账户经营性收支来源与用途。

在监测行业分布的基础上，对一定金额以上的个人账户经营性收支加强真实性审核。对于可能存在风险的现金收支，对个人账户进行风险标注，并持续跟踪监测。

探索实现对同一主体对公对私账户的对应监测。

10.个人现金收入报告。

选择试点地区适宜地市，探索从部分国家机关、国有企事业单位领导人员入手，推动该部分个人主体报告一定金额以上现金收入的交易性质、交易金额等信息。

11.大额现金出入境监测。

人民银行深圳市中心支行加强与香港地区人民币清算行的沟通协调，监测境外人民币现金业务情况。

监测口岸地区个人账户大额现金收支，结合境内居民、境外非居民大额现金存取信息。

加强与深圳海关信息交流，建立个人携现跨境情况定期通报机制，探索对存在风险隐患的现金入境强化信息采集及后续跟踪。

三、保障措施

(一)细化试点要求。试点行基于本方案和总行确定的业务规则，制定本地实施细则，确保试点措施切实可行。

(二)建设大额现金业务信息系统。总行确定系统架构设计、业务需求、接口规范，试点行建立省级系统，与商业银行总行对接。人民银行石家庄中心支行修改完善现有大额现金管理系统，实现可推广。人民银行杭州中心支行、深圳市中心支行借鉴河北经验，通过采购系统或服务方式，实现系统功能。试点行做好信息系统的网络配套及管理工作。系统应用前，试点地区银行业金融机构通过金融城域网人工报送数据。

(三)加强政策宣传解读。试点行根据总行政策解读内容，结合实际，加强与公众及媒体沟通，主动宣传有关政策，指导银行业金融机构回应客户关切。

(四)加强外部沟通协作。试点行加强与地方政府、发展改革、财政、税务、金融监管及有关行业主管部门的沟通协调，促进达成共识，明确职责分工，共同推动试点工作。

四、实施计划

(一)准备试点，试点方案获批后1个月内完成。

总行印发试点通知，确定政策解读内容、试点评估方案、信息系统建设方案。试点行制定本地试点实施细则，部署信息系统。布置银行业金融机构完善业务，改造自身业务系统。

(二)进行试点，为期2年。

试点先在河北省启动开展，各项业务平稳推进后，适时在浙江省、深圳市开展。

业务试点先行推进，信息系统配套跟进。试点半年后，试点地区银行业金融机构通过信息系统报送数据。

(三)试点结束，总结成效。

试点行在试点期结束后1个月内评估上报本地试点情况。总行进行整体评估。

来源：中国人民银行、税来税往、税台、财务第一教室，转载请注明以上信息。

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现金管理暂行条例不能用现金结算的是

参考答案：C

现金管理暂行条例2022

现金管理暂行条例实施细则

(1988年9月12日中国人民银行发布)

　　第一条 为了更好地贯彻执行国务院1988年发布的《现金管理暂行条 例》，特制定本细则。

　　第二条 凡在银行和其他金融机构(以下简称开户银行)开立账户的机 关、团体、部队、企业、事业单位(以下简称开户单位)，必须执行本细则 ，接受开户银行的监督。开户银行包括：各专业银行，国内金融机构，经 批准在中国境内经营人民币业务的外资、中外合资银行和金融机构。企业 包括：国营企业、城乡集体企业(包括村办企业)、联营企业、私营企业(包 括个体工商户、农村承包经营户)。

　　中外合资和合作经营企业原则上执行本细则，具体管理办法由人民银 行各省、自治区、直辖市分行根据当地实际情况制订。

　　部队、公安系统所属的保密单位和其他保密单位的现金管理，原则上 执行本细则。具体管理办法和其他单位可以有所区别(见第四条第二款)。

　　第三条 中国人民银行总行是现金管理的主管部门。各级人民银行要 严格履行金融主管机关的职责，负责对开户银行的现金管理进行监督和稽 核。

　　开户银行负责现金管理的具体执行，对开户单位的现金收支、使用进 行监督管理。

　　一个单位在几家银行开户的，只能在一家银行开设现金结算户，支取 现金，并由该家银行负责核定现金库存限额和进行现金管理检查。当地人 民银行要协同各开户银行，认真清理现金结算账户，负责将开户单位的现 金结算户落实到一家开户银行。

　　第四条 各开户单位的库存现金都要核定限额。库存现金限额应由开 户单位提出计划，报开户银行审批。经核定的库存现金限额，开户单位必 须严格遵守。

　　部队、公安系统的保密单位和其他保密单位的库存现金限额的核定和 现金管理工作检查事宜，由其主管部门负责，并由主管部门将确定的库存 现金限额和检查情况报开户银行。

　　各开户单位的库存现金限额，由于生产或业务变化，需要增加或减少 时，应向开户银行提出申请，经批准后再行调整。

　　第五条 开户银行根据实际需要，原则上以开户单位3天至5天的日常 零星开支所需核定库存现金限额。边远地区和交通不发达地区的开户单位 的库存现金限额可以适当放宽，但最多不得超过15天的日常零星开支。

　　对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，必须保留 的现金，也要核定限额，其限额包括在开户单位的库存限额之内。

　　商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括 在开户单位的库存现金限额之内。

　　第六条 开户单位之间的经济往来，必须通过银行进行转账结算。根 据国家有关规定，开户单位只可在下列范围内使用现金：

　　(一)职工工资、各种工资性津贴；

　　(二)个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬；

　　(三)支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的各种科 学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

　　(四)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出；

　　(五)收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款；

　　(六)出差人员必须随身携带的差旅费；

　　(七)结算起点以下的零星支出；

　　(八)确实需要现金支付的其他支出(见第十一条第四项)。

　　第七条 结算起点为1000元，需要增加时由中国人民银行总行确定后 ，报国务院备案。

　　第八条 除本条例第六条第(五)、(六)项外，开户单位支付给个人的 款项中，支付现金每人一次不得超过1000元，超过限额部分，根据提款入 的要求在指定的银行转为储蓄存款或以支票、银行本票支付。确需全额支 付现金的，应经开户银行审查后予以支付。

　　第九条 转账结算凭证在经济往来中具有同现金相同的支付能力。开 户单位在购销活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠的待遇；不得 只收现金拒收支票、银行汇票、银行本票和其他转账结算凭证。

　　第十条 开户单位购置国家规定的社会集团专项控制商品，必须采取 转账方式，不得使用现金，商业单位也不得收取现金。

　　第十一条 开户单位现金收支按下列规定办理：

　　(一)开户单位收入现金应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的 ，由开户银行确定送存时间；

　　(二)开户单位支付现金，可以从本单位现金库存中支付或者从开户银 行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)；

　　需要坐支现金的单位，要事先报经开户银行审查批准，由开户银行核 定坐支范围和限额。坐支单位必须在现金账上如实反映坐支金额，并按月 向开户银行报送坐支金额和使用情况。

　　(三)开户单位根据本细则第六条和第七条的规定，从开户银行提取现 金的，应当如实写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户 银行审查批准，予以支付；

　　(四)因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况，办 理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面 申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，开户银行审查批准后，予以支 付现金。

　　第十二条 开户单位必须建立健全现金账目，逐笔记载现金收付，账 目要日清月结，做到账款相符。不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现 金；不准单位之间相互借用现金，不准谎报用途套取现金；不准利用银行 账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准将单位收入的现金以个人名 义存入储蓄；不准保留账外公款(即小金库)；禁止发行变相货币，不准以 任何票券代替人民币在市场上流通。

　　第十三条 对个体工商户、农村承包户发放的货款，应以转账方式支 付；对于确需在集市使用现金购买物资的，由承贷人提出书面申请，经开 户银行审查批准后，可以在贷款金额内支付现金。

　　第十四条 在银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购的贷 款，应当通过银行以转账方式进行结算。因采购地点不确定、交通不方便 必须携带现金的，由客户提出申请，开户银行根据实际需要予以支付现金 。

　　未在银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购，可以通过银 行以汇兑方式支付。凡加盖“现金”字样的结算凭证，汇入银行必须保证 支付现金。

　　第十五条 具备条件的银行应当积极开展代发工资、转存储蓄业务。

　　第十六条 为保证开户单位的现金收入及时送存银行，开户银行必须 按照规定做好现金收款工作，不得随意缩短收款时间。大中城市和商业比 较集中的地区，要建立非营业时间收款制度。

　　第十七条 开户银行应当加强柜台审查，定期和不定期地检查开户单 位执行国务院《现金管理暂行条例》和本细则的情况，并按规定向其上级 单位和当地人民银行报告现金管理情况。

　　各级人民银行要定期不定期地对同级专业银行和其他金融机构(包括经 营人民币业务的外资、中外合资银行和金融机构)的现金管理情况进行检查 监督，并及时解决有关现金管理中的问题。

　　各开户单位要向银行派出的检查人员提供有关资料，如实反映情况。

　　第十八条 各开户单位的主管部门要定期和不定期地检查所属单位执 行国务院《现金管理暂行条例》和本细则的情况，发现问题及时纠正，并 将检查情况书面通知开户银行。

　　第十九条 各级银行要支持敢于坚持原则、严格执行现金管理的财会 人员，对模范遵守国务院《现金管理暂行条例》和本细则的单位和个人应 给予表彰和奖励。

　　第二十条 开户单位如违犯《现金管理暂行条例》，开户银行有权责 令其停止违法活动，并根据情节轻重给予警告或罚款。

　　有下列情况之一的，给予警告或处以罚款；

　　(一)超出规定范围和限额使用现金的，按超过额的10%～30％处罚；

　　(二)超出核定的库存现金限额留存现金的，按超出额的10%～30％处罚 ；

　　(三)用不符合财务制度规定的凭证顶替库存现金的，按凭证额10%～3 0％处罚；

　　(四)未经批准坐支或者未按开户银行核定坐支额度和使用范围坐支现 金的，按坐支金额的10%～30％处罚;

　　(五)单位之间互相借用现金的，按借用金额10%～30％处罚。

　　有下列情况之一的，一律处以罚款：

　　(六)保留账外公款的，按保留金额10%～30％处罚;

　　(七)对现金结算给予比转账结算优惠待遇的，按交易额的10%～50％处 罚;

　　(八)只收现金拒收支票、银行汇票、本票的，按交易额的10%～50％处 罚；

　　(九)开户单位不采取转账结算方式购置国家规定的专项控制商品的， 按购买金额50％至全额对买卖双方处罚；

　　(十)用转账凭证套取现金的，按套取金额30%～50％处罚;

　　(十一)编造用途套取现金的，按套取金额30%～50％处罚；

　　(十二)利用账户替其他单位和个人套取现金的，按套取金额30%～50％ 处罚；

　　(十三)将单位的现金收入以个人储蓄方式存入银行的，按存入金额30 %～50％处罚；

　　(十四)发行变相货币和以票券代替人民币在市场流通的，按发行额或 流通额30%～50％处罚。

　　第二十一条 中国人民银行各省、自治区、直辖市分行根据本细则第 二十条的原则和当地实际情况制订具体处罚办法。所得的罚没款项一律上 缴国库。

　　第二十二条 开户单位如对开户银行的处罚决定不服，必须首先按照 处罚决定执行，然后在10日内向当地人民银行申请复议；各级人民银行应 自收到复议申请之日起30日内作出复议决定。开户单位如对复议决定不服 ，应自收到复议决定之日起30日内向人民法院起诉。

　　第二十三条 开户银行不执行或违犯《现金管理暂行条例》及本细则 ，由当地人民银行负责查处；当地人民银行根据其情节轻重，可给予警告 、追究行政领导责任直至停止其办理现金结算业务等处罚。

　　银行工作人员违犯《现金管理暂行条例》和本细则，徇私舞弊、贪污 受贿、玩忽职守纵容违法行为的，根据情节轻重给予行政处分和经济处罚 ；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

　　第二十四条 各开户银行要建立健全现金管理制度，配备专职人员， 改进工作作风，改善服务设施，方便开户单位。现金管理工作所需经费应 当在各开户银行业务费用中解决。

　　第二十五条 现金管理工作政策性强、涉及面广，各级银行要加强调 查研究，根据实际情况，实事求是地解决各种问题，及时满足单位正常的 、合理的现金需要。

　　第二十六条 本细则由中国人民银行总行负责解释。

　　本细则自1988年10月1日起施行，过去发布的各项规定同时废除，一律 以《现金管理暂行条例》和本细则为准。

2022年最新企业现金管理暂行条例

#IPO# 索辰科技更换多家中介机构：上半年巨亏，营收净利润受季节性影响大。据港湾商业观察，上海证券交易所科创板上市委员会定于2022年11月24日下午14时召开2022年第97次上市委员会审议会议，届时将审议上海索辰信息科技股份有限公司（以下简称，索辰科技）的首发上会事项。在此次上会前，索辰科技共收到来自上交所的两轮问询。其中，客户及供应商、应收账款和现金流、期间费用以及更换中介机构等问题都受到了上交所的关注。著名经济学家宋清辉对《港湾商业观察》表示，“一般来讲，公司频繁更换保荐机构难免影响上市辅导工作的连续性，对公司的影响很大。如果一家拟上市企业频繁更换保荐机构，多数是企业本身存在问题，例如可能存在辅导过程中不积极配合，甚至有瞒报等违法行为。”#著名经济学家宋清辉#