税控盘维护费会计分录

文章目录：

• 税控盘维护费会计分录税控盘维护费280怎么做会计分录
• 280元的税控盘维护费可以免费吗？如何申请抵扣
• 税控盘维护费280怎么填写申报表

税控盘维护费会计分录税控盘维护费280怎么做会计分录

支付维护费：

借：管理费用，

贷：银行存款/现金；

抵减增值税税额时候，

借：应交税费应交增值税减免税款，

借：管理费用负数

280元的税控盘维护费可以免费吗？如何申请抵扣

税控盘维护费是增值税税控系统维护单位向使用税控系统产品的纳税人提供技术服务而收取的费用。收费标准是每年每套280元，使用2套以上的，第二套起减半收取。

税控盘

那么问题来了，税控盘维护费可以抵扣吗？如果可以，如何申请抵扣？

一、税控盘维护费可以抵扣吗？根据《关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》的相关规定，企业初次购买税控系统设备以及每年缴纳的税控系统设备技术维护费可全额抵减增值税，当期不足抵减的可以结转下期继续抵减。

由此可见：

（1）税控盘的维护费并不需要企业承担。

（2）无论是小规模纳税人还是一般纳税人，税控盘维护费都可以通过全额抵减增值税的方式抵扣。

抵扣

二、税控盘维护费如何申请抵扣？虽然增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，但是其税控盘维护费的申请抵扣方式大同小异，只是适用的申请表存在一些差异。

以一般纳税人为例，除了其他纳税申报表的内容填写外，申报税控盘维护费抵扣时，主要涉及《增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）》《增值税及附加税申报表（一般纳税人适用）》和《增值税减免税申报明细表》的填写。

具体步骤如下：

1.打开增值税申报软件，在销项和进项发票采集完成后点击“填写报表”，系统会自动生成各项报表。

2.点击进入《增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）》，在该表的“增值税税控系统专用设备费及技术维护费”中填写本期发生额和本期实际抵减税额，

3.提交审核后，进入《增值税及附加税申报表（一般纳税人适用）》，在该表中输入“应纳税额减征额”的金额，与《增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）》中的“本期实际抵减税额”应一致。

4.上表填写完成后，再填写《增值税减免税申报明细表》，包括本期发生额、本期实际抵减税额。

5.所有步骤完成后，最后点击提交。

纳税申报

税控盘维护费280怎么填写申报表

税控盘维护费280元抵减报税申报表该怎么填？分录该怎么做？一般纳税人报表填写：1.先填增值税减免税申报表，找到财税（2012）15号或者直接输编号0001129914或者输增值税税控系统也能出来，选定后如图1填写本期发生额，如果本期进项够不抵扣，本期实际抵减税费就不填，2.填写附表四，如图2，根据实际抵减税费填写本期，3.如果本期全额抵减，去主表，填23行，如图3。小规模申报表填写B44，增值税减免税申报明细表，方法和一般纳税人减免税填写一样，如图4，需要抵减税费时，主表填18行，本期应纳税减征额，如图5。

分录如下：税控盘账务处理

一般纳税人

购买盘或者支付服务费时

借：管理费用—税控盘维护费

贷：银行存款等科目

抵减税款

借：应交税费—应交增值税—减免税款

贷：管理费用—税控盘维护费

小规模纳税人

购买盘或者支付服务费时

借：管理费用—税控盘维护费

贷：银行存款等科目

抵减税款

借：应交税费—应交增值税

贷：管理费用—税控盘维护费