库存现金管理制度

文章目录：

• 库存现金管理制度
• 库存现金管理什么意思
• 库存现金的常用会计账务处理大全
• 库存现金管理毕业设计

库存现金管理制度

一、库存现金限额管理

为了保证现金的安全，

1、各单位实行收支两条线;

2、企业送存现金和提取现金，必须注明送存现金的来源和支取的用途，且不得私设小金库;

3、现金管理八不准。

1不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金;

2不准单位之间互相借用现金;

3不准谎报用途套取现金;

4不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金;

5不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄;

6不准保留账外公款;

7不准发生变相货币;

8不准以任何票券代替人民币在市场上流通。

二、库存现金限额是指国家规定由开户银行给各单位核定一个保留现金的最高额度。核定单位库存限额的原则是，既要保证日常零星现金支付的合理需要，又要尽量减少现金的使用。开户单位由于经济业务发展需要增加或减少库存现金限额，应按必要手续向开户银行提出申请。

库存现金管理什么意思

1、库存现金管理：库存现金管理是指企业持有可随时用于支付的现金限额，存放在企业财会部门由出纳人员经管的现金，包括人民币现金和外币现金。库存现金管理与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。

2、它是企业流动性最强的资产，对于维持企业正常的生产经营管理具有重要作用，但库存现金也是企业资产中最容易流失的资产，加强库存现金管理对于企业和国家都具有重要的意义。

库存现金的常用会计账务处理大全

一、什么是库存现金？

库存现金是企业流动性最强的资产，企业应当严格遵守国家有关现金管理制度，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性与合理性。为了反映和监督企业库存现金的收入、支出和结存情况，企业应当设置“库存现金”科目，借方登记企业库存现金的增加，贷方登记库存现金的减少，期末借方余额反映期末企业实际持有的库存现金的金额。库存现金存放于企业财会部门、由出纳人员经管。

为了全面、连续地反映和监督库存现金的收支和结存情况，企业应当设置库存现金总账和日记账，分别进行库存现金的总分类核算和明细分类核算。

二、库存现金的常用会计账务处理

1、提取现金（反分录：存入银行）

借：库存现金

贷：银行存款

2、收回备用金

借：库存现金

贷：其他应收款—备用金

3、预借差旅费

借：其他应收款

贷：库存现金

4、报销差旅费，并返还现金

借：库存现金

管理费用

贷：其他应收款

5、现金盘盈（反分录：现金盘亏）

借：库存现金

贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢

6、销售商品零星收入

借：库存现金

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

7、收到员工罚款

借：库存现金

贷：营业外收入

8、支付员工工资

借：应付职工薪酬—工资

贷：库存现金

9、支付劳务报酬

借：应付职工薪酬—劳务报酬

贷：库存现金

10、转发国家规定各种奖金

借：其他应付款

贷：库存现金

11、支付职工困难补助

借：应付职工薪酬—职工福利费

贷：库存现金

12、收购农产品

借：原材料

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：库存现金

13、报销结算起点以下（如：办公用品费）零星支出

借：管理费用

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：库存现金

14、对外捐赠

借：营业外支出

贷：库存现金

三、现金清查的账务处理

1、库存现金盘亏（现金短缺）

1发现时：

借：待处理财产损溢

贷：库存现金

2按管理权限经批准后：

借：其他应收款应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分

管理费用无法查明原因的部分

贷：待处理财产损溢

2、库存现金盘盈（现金溢余）

1发现时：

借：库存现金

贷：待处理财产损溢

2按管理权限经批准后：

借：待处理财产损溢

贷：其他应付款属于应支付给有关人员或单位的

营业外收入无法查明原因的部分

库存现金管理毕业设计

企业内控自查报告范文

　　根据新赛发【20xx】78号文件精神，结合公司自身特点，对照《内控管理手册》进行了内部控制自我评价工作，现将自查情况汇报如下：

　　一、成立内控自我评价工作领导小组

　　组长：刘勇佐（董事长）、王大纲（总经理）

　　副组长：邹磊（副总经理）、王新风财务总监

　　成员：谭华、晏勇翔、朱明疆、董爱民、徐淑杰

　　二、自查时间

　　20xx年12月25日

　　三、自查基本情况

　　我公司高度重视内控工作，结合本单位工作实际,组织内控工作小组开展自查工作，下发内控自查通知，通过访谈内控相关岗位、上报内控自查材料等形式进行了重点自查。

　　共修改相关制度、流程3个，包括：《霍城县可利煤炭物流配送有限公司安全生产管理制度》、《霍城县可利煤炭物流配送有限公司安全生产及消防安全应急预案》、公司资金审批流程。增加流程2个，包括：公司车辆使用、修理管理流程；公司项目内部验收流程。

　　四、自查内容

　　1、资金活动业务：根据内控评价工作底稿，对资金的预算与审批、资金的收款与付款、银行账户与印鉴管理、库存现金管理、票据管理、费用管理及筹资管理七项内容逐项进行了检查。

　　2、资产管理—流动资产管理：由于公司处于建设期，没有原材料和产成品，所以此项内容没检查。

　　3、资产管理—固定资产管理：对固定资产采购计划、固定资产的获取与记录、固定资产的日常管理、固定资产折旧、清查盘点、减值准备、报废清理七项内容逐项进行了检查。

　　4、财务报告：对财务组织与人员、制定财务报表编制方案、重大事项的会计核算方法、个别财务报表的编制和审核、财务分析、财务工作考核、财务档案的管理逐项检查。合并报表编制、定期公告、临时公告、关联方交易只有总部有此项业务，所以未填写。

　　5、全面预算：对预算组织机构、预算目标编制、预算调整、预算执行监控、预算差异分析与处理、预算考核逐项检查。

　　6、担保业务：公司没有担保业务。

　　7、工程项目：由于公司铁路专线项目未全部验收完毕无法整体打分。

　　8、合同管理：合同签订由公司法人或授权委托人签订并存档保管，同时建立合同档案管理制度。

　　9、采购业务：公司项目为代建，未由公司独自采购物资。

　　10、销售业务：公司未运营

　　11、业务外包：无业务外包

　　12、研究与开发：暂无

　　13、内部信息传递及信息系统控制：能及时收发总公司各类文件，按要求对信息化系统进行使用。

　　14、人力资源：筹建期间努力完善各类制度，严格按照总部人力资源部要求完成招聘工作。

　　五、自查发现问题及原因分析

　　（一）财务管理方面

　　1、工程成本核算管理存在工程进度确认不及时的问题。

　　2、相关项目发票管理未按规定保管

　　（二）人力资源管理方面

　　1、权利和责任分配上，有些部门存在职责不清，职责交叉的情况。由于人员变动，分工等原因，造成了这种情况。

　　2、业绩考核方面，考核就是一个形式，没有深入到实际工作中，没有起到考核的激励作用。

　　六、整改措施

　　（一）财务管理方面

　　1、要求公司工程管理部按及时与甲方确认工程进度，及时入账活化企业资金。

　　2、更好的对重要发票专人管理。

　　（二）人力资源管理方面

　　1、对职责不清的部门，修改岗位说明书，做到职责清晰。

　　2、业绩考核方面，让主管的领导深刻认识到绩效考核的作用和意义，让绩效考核工作成为激励员工的一个工具，从而更好的管理日常的工作。