税务会计与税收筹划_收藏！会计必备的7种税收筹划方法

本文阅读提示词：税务会计与税收筹划、进行税收筹划应注意哪些问题、税收筹划的财务原则

增值税

1、利用税收优惠政策

a：农业类税收优惠政策

农业生产者销售的自产、农产品免征增值税；

部分农业生产资料免征增值税；

农民专业合作社税收优惠政策；

b：资源综合利用产品税收优惠政策

c：促进残疾人就业税收优惠政策

d：医疗机构税收优惠政策

e：地方性税收优惠政策

2、合理选择小规模纳税人和一般纳税人的身份

a：看规模

·预计年销售收入很快就会≥500万元，建议直接认定为一般纳税人

·月销售额<10万元，建议选择小规模纳税人

b：看买房：预计未来主要是大客户，很可能不会接受3%的专票，建议直接认定一般纳税人；

c：看抵扣：公司成本费用构成取得专票占比高，进项税额抵扣充分，预计增值税税负低于3%，选择一般纳税人；

d：看行业：13%税率的行业，且为轻资产行业。一般增值税税负较高，建议选择小规模纳税人；

e：看优惠：行业能享受增值税优惠政策，建议选择一般纳税人；

企业所得税

①满足条件的申请成为高新技术企业

·研发费用可以按175%加计扣除

·所得税税率15%

②利用地域性税收洼地优惠政策“西部大开发”“一带路”的相关政策

个人所得税

①增加福利项目如免费交通、免费餐点、免费体检等；

②提高公积金的缴纳标准：员工买房或租房时公积金可以提取，本质上同薪金一样；

③劳务报酬工资化在条件允许的情况下，尽量签订雇佣合同。

注意事项

①节税必须建立在合理合法的基础之上

②节税方案要在业务发生之前，提前进行合理规划

③可以基于真实业务的基础之上进行业务流程再造，不是人为变造、编造。

政策依据

《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税 [2019]13号)

《基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策》(财税 [2006]10号)

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