税务会计与税务筹划_老会计的5个税务筹划方法(企业如何进行税务筹划)

本文阅读提示词：税务会计与税务筹划、企业税务筹划的途径有、税务会计与纳税筹划

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张恒帮郑爽偷逃税被罚3227万元，网友评论

昨天的热点新闻：张恒帮郑爽偷逃税被罚3227万元，原本以为郑爽被罚就算结案了，看来有牵连的合谋者也得罚。

对于偷税漏税行为，国家税务局眼里不容一粒沙

天道有轮回苍天饶过谁

来，先和你简单重温下案件。

01 | 事件起源 相爱相杀

张恒与郑爽是什么关系？

工作上是经纪人和明星关系，私下又是两口子。

因此，身为经纪人的张恒时常会负责郑爽收款、记账、合同等，相当于老板身边的会计。

感情经不起相处，没多久后因两人感情不合，于是闹掰了。

感情破裂，昔日的爱人从此成了彼此的陌生人，欠债还钱也就是天经地义的了。

各种缘由下来，郑爽对张恒发起了催债攻略，这时张恒觉得自己曾经辛辛苦苦为郑爽工作，现在还在异国当奶爸，心情就像打翻了调味罐，五味杂陈，觉得特别亏。

这男人估计是为了解一时的气愤：你让我还款，我让你罚款。因此举报了郑爽偷税漏税行为。

经过税务局查实下来，确有此事，最终郑爽被罚款补缴8亿。

那时，郑爽哭了，张恒笑了。

就在张恒为自己的机智点赞，为自己“正义”自豪时，谁不知，税务局也盯上了他。

经过税务局系列证据收集后，新的案情又有了进展，郑爽偷税漏税有部分归功于张恒往日的策划，那些合同拆分、起草“增资协议”、设立“掩护公司”等等都是张恒的谋划。

于是就有了这条新闻：张恒帮郑爽偷逃税被罚3千万元。

这时，郑爽还在哭，张恒陪着哭。

天道有轮回苍天饶过谁。

张恒要是早知道会是这样的结果，当初拿刀架脖子上都不会想动“税”的念头吧，可惜人生并没有早知道。

好在，同是公司里的会计老何，早早就有了谋划。

02 | 一位老会计的谋划

老会计老何，在会计这个岗位摸爬滚打，哪能不懂得一点税法？

企业老板出现偷漏税，被稽查出来，会计人员也会连带被罚或入刑。

所以，每当老板有那些欲念的异常小动作，老何都会及时劝阻。

老板也因老何的劝阻，好几次从牢狱的边缘给捞回来，但老板也有老板的忧虑。

开公司挣钱本就不容易，可还要摊上这么一堆高额税，还是得想点靠谱的法子来节税吖。

老板身边红人的会计老何，懂得老板的忧，于是熟读税务局各类减免税的政策后，熬1个夜晚，整理出5个合规的税筹方法，成功帮企业和老板省下了90%的税。

现在我就与你分享会计老何这5个税筹方法依据。

03 | 老会计的5个税务筹划方法

1、巧妙利用税收优惠政策做税务筹划

①低税率及减计收入优惠政策。

主要包括：对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率；

资源综合利用企业的收入总额减计10%。

②产业投资的税收优惠。

主要包括：对国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收所得税；

对农林牧渔业给予免税；

对国家重点扶持基础设施投资享受三免三减半税收优惠；

对环保、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%从企业当年应纳税额中抵免。

③就业安置的优惠政策。

主要包括：企业安置残疾人员所支付的工资加计100%扣除，安置特定人员(如下岗、待业、专业人员等)就业支付的工资也给予一定的加计扣除。

企业只要录用下岗员工、残疾人士等都可享受加计扣除的税收优惠。

当然，这条得在不影响企业效率的基础上录用特定人员。

2、合理利用分公司、子公司做税务筹划

①根据近期优惠税率政策，如有适用的优惠税率，可选择开设子公司形式，单独纳税。

②如果没有合适的优惠税率政策，可选择开设分公司形式，汇总到总公司纳税，以弥补总公司或其他分公司的亏损；即使下属公司均盈利，此时汇总纳税虽无节税效应，但可降低企业的办税成本，提高管理效率。

3、利用折旧方法做税务筹划

①缩短折旧年限有利于加速成本收回，可以把后期成本费用前移，从而使前期会计利润发生后移。

②在税率稳定的前提下，所得税的递延缴纳相当于取得了一笔无息贷款。

③另外，当企业享受“三免三减半”的优惠政策时，延长折旧期限把后期利润尽量安排在优惠期内，也可进行税收筹划，减轻企业税负。

4、利用存货计价方法做税务筹划

①选择不同的存货发出计价方法，企业应根据自身所处的不同纳税期以及盈亏的不同情况选择不同的存货计价方法，使得成本费用的抵税效应得到充分的发挥。

如，先进先出法适用于市场价格普遍处于下降趋势，可使期末存货价值较低，增加当期销货成本，减少当期应纳税所得额，延缓纳税时间。

在企业普遍感到流动资金紧张时，延缓纳税无疑是从国家获取一笔无息贷款，有利于企业资金周转。

在通货膨胀情况下，先进先出法会虚增利润，增加企业的税收负担，不宜采用。

5、利用费用扣除标准做税务筹划

费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益。

①允许据实全额扣除的项目，包括合理的工资薪金支出，企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，向金融机构借款的利息支出等。

②有比例限制部分扣除的项目，包括公益性捐赠支出、业务招待费、广告业务宣传费、工会经费等三项基金等，企业要控制这些支出的规模和比例，使其保持在可扣除范围之内。

③允许加计扣除的项目，包括企业的研究开发费用和企业安置残疾人员所支付的工资等。

具体的公司形式、行业类型还得具体分析相应的政策，但好在我早就记在了脑海里，想了解可私信我，及时为您解答。

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