资产折旧摊销及纳税调整明细表_资产折旧与摊销!15个热点知识梳理汇总!(老会计都在问)(企业资产折旧和摊销)
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资产折旧与摊销一直是企业所得税税前扣除的知识热点,细细梳理,一共有15个。咱们一起来看看:
经典例题 [ 参考2019版初会实务 ] :
●【1】下列关于固定资产的表述中,正确的是:
A.经营租出的生产设备计提的折旧计入其他业务成本
B.当月新增固定资产,当月开始计提折旧
C.生产线的日常修理费计入在建工程
D.设备报废清理费计入管理费用
【答案】A
【解析】经营租出的固定资产,其应提的折旧额应计入其他业务成本,故A选项正确;
当月增加的固定资产,应从下月开始计提折旧,故B选项不正确;企业生产车间或行政管理部门发生的固定资产(生产线)日常修理费用应计入管理费用,故C选项不正确;设备报废清理费应记入“固定资产清理”的借方,最终转入营业外收支,故D选项不正确。
●【2】某企业对一条生产线进行改扩建,该生产线原价为1000万元,已计提折旧为300万元,扩建生产线发生的相关支出为800万元,满足固定资产确认条件,则改建后生产线的入账价值为()万元。
A.800 B.1500 C.1800 D.1000
【答案】B
【解析】改扩建后固定资产的入账价值=1000-300+800=1500(万元)。
●【3】2015年12月31日甲公司购入一台设备,入账价值为100万元,预计使用年限为5年,预计净残值4万元,采用双倍余额递减法计提折旧,则该项设备2017年应计提的折旧额为()万
A.25.6 B.19.2 C.40 D.24
【答案】D
【解析】采用双倍余额递减法进行计提折旧时,年折旧率=2/预计使用寿命×100%=2÷5×100%=40%,年折旧额=固定资产期初账面净值×年折旧率,故2016年应计提的折旧额=100×40%=40(万元),2017年应计提的折旧额=(100-40)×40%=24(万元)
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