固定资产作报废处理_固定资产报废了,但未实际处置,能在申报企业所得税时抵扣吗?(固定资产报废处理流程)
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本文阅读提示词:固定资产作报废处理、固定资产报废处置原因、固定资产正常报废
最近,在一家生产制造企业做财税咨询时,发现该企业有大量报废的固定资产。向其财务询问,是否申报抵扣?财务回答说,虽然内部技术人员已经鉴定,这些堆放的设备可以报废了,但因未实际处置,所以一直没有申报抵扣。
我们的项目组成员通过查阅相关财务资料,发现其报废的设备还是挂在固定资产科目下,没有做相关账务处理。通过和财务总监的深入沟通,我们认为是可以做企业所得税申报抵扣的。
理由:根据国家税务总局公告的 2011年的第 25 号文的第四条规定,企业实际资产损失,应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除。
所以,根据上述条文,该企业可以直接将其相关报废的固定资产转入营业外支出,直接在账务处理的年度,申报企业所得税时抵扣。
好吧,今天就分享到这。关注滇哥,获取更多财税实际操作案例。
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