个税又降了！个人养老金实施办法重磅发布！五部门联合发文

昌尧财税

刚才，国家发布了两份文件：

(1)五部门联合发文！发布个人养老金实施办法！

（2）财政部 国家税务总局正式发文明确：个人所得税再加一项扣除！

01

五个部门联合发文

发布个人养老金实施办法！

11月4日，人力资源和社会保障部、财政部、国家税务总局、银监会、中国证监会联合发布了《个人养老金实施办法》。

划重点！！！

(一)个人养老金参加人应当是在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者；

(2)参与者每年缴纳个人养老金的上限为1.2万元；

(3）参与者独立决定个人养老金账户的投资计划；

(四)参与者可按月、分次或按年缴费，自然年度累计缴费额度，次年重新计算；

(五)参与人死亡的，其个人养老金账户中的资产可以继承；

02

官宣！

个税降了！

个人所得税减免了！额外扣除额

为贯彻落实《国务院办公厅关于促进个人养老金发展的意见》(国家发展〔2022〕7)相关要求现就个人养老金相关个人所得税政策公告如下:

自2022年1月1日起，对个人养老金实行递延纳税优惠政策。在缴费过程中，个人向个人养老金账户的缴费按照1.2万元/年的限额标准扣除；在投资过程中，计入个人养老金账户的投资收入暂不征收个人所得税；在领取过程中，个人领取的个人养老金不计入综合收入，个人所得税按3%的税率单独缴纳，缴纳的税款计入工资薪金收入项目。

二、个人缴费享受税前扣除优惠时，以个人养老信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣除凭证。取得工资薪金所得，按累计预扣法预扣个人所得税劳动报酬所得的，可以选择在当年预扣或次年最终结算时扣除限额标准。选择当年预扣的，应当及时向扣缴单位提供相关凭证。扣缴单位应当按照本公告的有关要求，为纳税人办理税前扣除。取得其他劳动报酬、报酬、特许权使用费等收入或经营收入的，在次年最终结算时扣除限额标准。个人按规定领取个人养老金时，由开立个人养老基金账户所在市的商业银行机构代扣代缴个人所得税。

3、人力资源和社会保障部门和税务机关应建立信息交换机制，通过个人养老信息管理服务平台向税务机关交换个人养老信息，配合税务机关做好相关税收征管工作。

4、商业银行相关分支机构应及时申报在银行开立个人养老基金账户的纳税人纳税情况，确保信息真实准确。

5、各级财政、人力资源和社会保障、税务、金融监督等部门应密切配合，认真组织实施，及时向上级主管部门报告本公告实施过程中遇到的困难和问题。

自2022年1月1日起，本公告规定的税收政策在个人养老金先行城市实施。

人力资源和社会保障部会同财政部、国家税务总局另行发布个人养老金先行城市名单。自2022年1月1日起，上海、福建、苏州工业园区等实施个人税递延商业养老保险试点的地区将按照本公告规定的税收政策执行。

特此公告。

财政部 税务总局

2022年11月3日

03

官方解答

个人养老金常见问题

1.个人养老金和基本养老金有什么区别？

基本养老保险由单位和个人强制缴纳；个人养老金由个人自愿参加，实行个人账户制度。支付完全由参与者个人承担，并完全积累。

2.个人养老投资是什么？

个人养老基金账户资金用于购买符合不同投资者偏好的金融产品，如银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公款、商业养老保险、公募基金等。，并注重长期保值。参与个人养老金运营的金融机构和金融产品，由有关金融监管部门确定，并通过信息平台和金融业平台向社会发布。

3.个人养老金的参与范围是什么？

在中国参加城镇职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险的职工，可以参加个人养老制度。

4.个人养老金缴费水平有上限吗？

参与者每年缴纳个人养老金的上限为1.2万元。根据经济社会发展水平、多层次、多支柱养老保险制度的发展，人力资源和社会保障部、财政部及时调整缴费上限。

5.个人养老金的制度模式是什么？

参与者通过个人养老金信息管理服务平台(以下简称信息平台)建立个人养老金账户。个人养老金账户是参与个人养老金制度和享受税收优惠政策的基础。

参与者可以在符合规定的金融机构或的销售渠道（以下简称金融产品销售机构）购买金融产品，并承担相应的风险。

个人养老基金账户关闭，其权益属于参与者，除另有规定外，不得提前提取。

6.如何领取个人养老金？

参与者达到领取基本养老金的年龄，完全丧失劳动能力，出国（边境）定居，或者有其他符合国家规定的情形，经信息平台验证领取条件后，可以按月、分级或一次性领取个人养老金。一旦确定领取方式不得改变。领取时，个人养老金应从个人养老金账户转入社会保障卡银行账户。

参与者死亡后，其个人养老金账户中的资产可以继承。

来源:财务第一教室、税务讲堂、梅松税务、税务台、财务经理、昌尧税务整理发布

溶解：转发