日本消费税制度是否要求对历史税务进行补报补缴？

跨境易税通

随着日本JCT在税号申请热潮中，敖博易税成功帮助30多家卖家获得了税号JCT税号，在过去的两个月里，经过与日本国家税务局工作人员的磨合和沟通，找到了快速下号的流程和方法，基本上可以保证所有法人在一个月内完成JCT税号的整个注册流程。

目前拿到税号的卖家朋友也可以开始准备后续工作:

在此，我们将总结以下相关问题：

01

税号生效查询：

查询法人番号

事实上，当你得到13个法人号码时，你可以检查税号是否有效。可通过税务局网站网站（以下链接）操作查询：在法人号码部分输入法人号码13位数，您可以看到公司信息，即税号有效。

查询链接：

JCT号查询：

可通过上述链接查询，JCT税号生效细节。

详情请参文章：

如何查询日本税号是否生效？

02

税号上传流程：

取得日本消费税登记号的卖方名称与相关账户中的卖方名称不一致的，卖方平台输入的登记号无效。因此，请务必输入正确的注册号，注册号的申请人是在卖方平台账户中注册的卖方。

复制卖家平台链接上传：

详细教程可点击查看推文4步提交JCT注册号）

提交路径：卖方背景->设置->账户信息->税务信息->消费税设置->添加JCT登记号->点击保存设置

您可以将以下链接复制到浏览器打开：

然后，输入下面显示的列中JCT注册号(也叫JCT登记号）。仅允许输入 T 13 位数(实际上，获得法人番号已获得专属企业13位税号)。仅允许输入 T 13 位数(实际上，获得法人号码已获得专属企业的13位税号)。最后，单击保存设置。

详见以往文章：

政策 | 亚马逊跨境电商卖家如何应对日本消费税？（JCT) 发票新规

03

下载销售数据：

您可以通过以下方式查看企业买家的订单：卖方平台>订单>管理订单>在所有订单中检查企业买家

查看销售数据下载路径如下：

卖方平台>数据报告>支付>支付>所有结算。检查其含税销售额。检查其含税销售额。

详见以往文章：

亚马逊日本站需要JCT吗？深入解读日本消费税发票新规

04

申报说明：

目前日本的消费税是年度申报，需要计算纳税年度的销售数据。申报截止日期为次年2月底，最多可申请30天延期。

比如2019年6月前销售额超过1000万日元，那么2022年的税收年度就是2022年，我们需要对2022年1月至12月的销售额产生的税金进行申报和纳税，截至2023年2月28日，延期批准后最迟为2023年3月31日。

除非因预缴税款原因选择年度间预申报。

预缴税款政策：

上一年纳税额超过61万日元一次；上一年纳税额超过508万日元三次；上一年纳税额超过6095万日元11次。

详见以往文章：

想了解日本的消费税吗？看这里！！

首先日本GST申请方法包括：

简易申报

年销售额低于5000万日元的企业(目前规定每财年增加500万日元)，即第二年为5500万日元，第三年为6000万日元，可委托财务代理申请简易申报。

即无税销售*10% －基础税金*抵扣系数(80%的零售业涉及电商卖家)=应付税金 (即实际纳税不含税销售额*10%*20%）

简易申报是日本国税厅对小企业出台的简化优惠政策，如果想在2023年实现简易申报，年实现简易申报，最迟需要在2022年12月31日前提交申请。所以需要在2022年12月取得税号，这就是为什么卖家朋友最近注册火爆的原因JCT的原因了。

一般申报

不含税销售*10%-可抵扣无税采购金额*10% = 应付税金

因此，随着2023年10月1日新发票制度的实施，供应商必须从新政开始显示合规可抵扣票据JCT税号只能抵扣。

详情请参以往的文章：

日本消费税发票制度新政策

05

税号清关：

从2019年10月开始，日本政府开放了中国卖家注册的窗口Q日本海关从逆算法开始征收关税和消费税，例如，ACP模式（通过ACP进口消费税和关税由记录的清关行缴纳)，或传统的清关行IOR模式(现行货代包税逆算模式)。

此外，卖家最关心的是如何查看进出口票据？目前，大多数日本物流和清关公司仍实施旧的经营模式，采用双税进口清关，但实际上卖方可以向清关公司提交您注册的法人号码，让物流公司或清关公司信息清关，我们与几家物流经销商合作，成功清关客户，获得可扣除的合规账单。

简单来说，进口清关票据如下。合规清关票据将显示进口商的公司名称和法人号码13位，并有清关或物流公司的信息。

详情请参以往的文章：

日本消费税干货答疑(二)，不看就亏大钱。

06

补缴销售历史数据税:

事实上，日本税务局并没有像许多欧盟或中东国家那样明确规定迟注册罚款，这是因为他们通过清关逆算提前收取了估计的消费税。那么，是否需要对历史数据进行补充申报和纳税呢？

理论上，无论你使用它，FBA只要销售额超过注册申报卖家，只要销售超过注册申报阈值要求，就需要申报纳税第二年（1-6月前超过销售阈值），或第三年申报纳税（7-12月前）。

实际上，由于双清包税模式海关没有记录实际卖家的销售额，税务局采用逆算方式提前收取预计应缴消费税。

也就是说，日本税务局没有卖家的销售数据信息，也没有进一步询问亚马逊平台提供真正的销售金额，但不排除亚马逊将来需要合作，这需要卖家了解风险，但卖家也需要了解，NTA目前没有人力查账查税追缴。除非日本税务局与日本海关系统同步，并要求亚马逊实时提供卖方的销售数据（目前日本国家税务局没有要求）。除非日本税务局与日本海关系统同步，并要求亚马逊实时提供卖方的销售数据（目前日本国家税务局没有要求）。欧洲就是这种情况，税务检查人工干预必须涉及相对较大的工作量，这将需要很长时间。

因此，许多卖家从2023年10月1日起选择新的同步发票政策来申报销售数据。

随着日本消费税发票留存制度在2023年10月1日的生效，日本政府进一步收紧了纳税流程。发票保留制度生效后，虽然海关逆运算依然存在，但卖方可以通过自己的税号缴纳进口消费税，并将其作为进项扣除。因此，对于之前合规缴纳进口消费税的卖家来说，并没有增加额外的税负。如果您以前采用非合规的低申报税模式，建议您申请JCT调整清关方式后，开始使用自己的税号缴纳进口消费税，以获得后续申报扣除的合规税单。

从目前的情况来看，日本税务机关暂时主动查税的概率很小。

如果我选择不缴纳历史税呢？

目前，日本税务机关暂时不会主动查税。从卖家的角度来看，我们仍然建议您优先申请JCT的。因为:

目前，注册JCT以企业采购为目的的订单竞争力可能会提高。如果不注册JCT，商店可能会面临订单流失，这与商店的利益不符。

如果你的历史销售已经超过了JCT申报阈值，不想补缴。如果税务局进行税务检查，亚马逊可能需要配合税务局的税务检查要求，提供您过去的销售数据，税务局可能会要求您根据您的历史销售情况纳税，并可能产生罚款。同时，税务局也可能要求亚马逊暂停您的销售权限，直到您的历史税务问题得到解决。

是的，亚马逊代表卖家开具的发票将使用卖家输入的日本消费税登记号和在此页面上注册的卖家名称(复制链接登录卖家平台查看。