企业缺进项票,不仅多交增值税,同样会增加企业所得税
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作者:税务筹划周师兄
无票支出,是99%的企业都非常头疼的难题。很多公司老板都会为缺进项发票发愁!尤其是服务业、技术、传媒、建筑劳务等以人工成本为主的行业,缺进项是一个行业普遍问题!
企业缺进项票,不仅要多交增值税,同样会增加企业所得税。进项票不仅指的是增值税专用发票,还包括税务规定的其他可以点对点抵扣增值税税金的其他进项,进项票不只影响增值税,对企业所得税也有很大影响。每年到了年末,为了少交税,有些企业就动起了歪脑筋,购买发票等,最后自食苦果。
通过改变商业模式,拆分延伸的方法可以很好地解决无进项的问题。
1、架构延伸。服务环节涉及很多,把技术、设计之类的单独外包出去。比如到一些税收优惠园区注册公司或者个体户,如技术中心、设计中心、广告设计、摄影美工、研发中心、咨询中心等等,通过核定无须考虑进项,还可以合规提供发票给主体公司。
2、供应链延伸。比如商贸类,企业成立个体户采购中心,留存部分利润,再销售给有限公司,有限公司再对外销售。比如涉及一些物料运输的,单独成立一家运输个体户,不要求进项,也能提供发票。
其次,还有像建筑劳务,包工头或班组组长以劳务队为单位,设立劳务个体户,与劳务公司合作,按项目结算人工费。
通过横向拆分,纵向分立商业结构的梳理,双层架构下,既能做好风险管理,同时还可以起到减费降负的效果。
举例:一家以建筑设计为主要业务的设计公司,500万成本无法解决,25%的企业所得税+20%的股息红利所得。
原来:企业所得税总税负500万*25%=125万,个税(500万-125万)*20%=75万,合计200万。
面对如此高的税负,通过注册在经济园区个体户技术中心申请核定征收,将500万的业务外包给技术中心,提供建筑设计费、技术服务费、技术咨询费等,完税合规。
增值税: 500/1.03*3%=14.56万
附加税: 14.56*3%=0.44万
所得税: 500/1.03*1.5% =7.3万
可见,核定之后,可以将40%的所得税降低到5%!前提是真实存在的业务,并且要在有优惠的园区,才能享受!
据了解,全国各地政策不一,有的地方比如河南、安徽、山东、江苏、浙江、湖南等地依然有可以核定征收的园区,企业在这种情况下,能享受的就抓紧享受吧。#个体工商户##财经##财经头条##企业#
税务筹划周师兄:企业缺进项票,不仅要多交增值税,同样会增加企业所得税。进项票不仅指的是增值税专用发票,还包括税务规定的其他可以点对点抵扣增值税税金的其他进项,进项票不只影响增值税,对企业所得税也有很大影响。每年到了年末,为了少交税,有些企业就动起了歪脑筋,购买发票等,最后自食苦果。#企业# #发票# #财经#
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