增值税专用发票勾选确认平台

本文重点关注增值税发票综合服务平台检查后如何确认，增值税专用发票检查确认平台

我还清楚地记得，单位和税务局的春夏秋冬，拿着公文袋，装着票面进项税上亿的发票。

当时发票认证还需要去税务局，二哥的工作是收集集集团各会计中心的扣除联，到税务局统一认证。

我最害怕的是在认证过程中混淆各中心的发票，因为它会让我陷入黑暗的检查工作。

当时每次去都会被税务局大厅的同学嘲讽 大客户又来了，的确，一般我去哪个窗口，那个窗口基本上不用做其他事情。

后来，为了提高工作效率，公司购买了专用扫描仪，可以通过软件扫描远程认证发票。虽然它经常被卡住，但扫描速度和效果并不令人满意。

但至少二哥再也不用担心业务部门下班后第二天交到期的发票。不用担心每次都麻烦税务同志。

扫描认证时间自由，自行下载电子数据进行各种检查分析，真的方便多了。

时光飞逝，直到2016年，当缺席几年的二哥再次回到税务岗位时，听说现在发票不需要认证，你不知道我当时有多兴奋。

我相信每个经历过大量发票扫描认证的人都会有这种感觉。

认证是指税务机关通过防伪税务控制系统识别和确认专用发票中列出的数据。简单地说，扣除联上的密文解密与票面上的明文数据相匹配，认证一致，一个或多个不一致是认证不一致。

若取消认证，我们再也不用担心被大厅小姐姐退票了。「哪怕有时候票面非常干净，你也会被告知你这张认证不过，就是认证不过，自己拿去自助扫描机试一下」

再也不会有扫描认证卡壳后一个个去密码区密集数字的情况了。

随着新增值税发票管理系统的全面升级，增值税专用发票开具后，其票面信息自动上传到全国统一的发票数据库，接收方可直接登录全国增值税发票确认平台可以通过检查确认发票信息来收集扣除数据。

取消增值税发票认证已成为现实，这一切都归功于金税工程，你应该知道，在没有金税项目之前，发票的认证扣除仍然需要人工审计。当时效率较低，虚假发票难以控制。信息比较不及时，效率低下给纳税人带来了很多麻烦。

当然，全面取消认证不是一蹴而就的，而是经历了一个过程。

1、2016年第7号公告国家税务总局关于纳税信用A自2016年3月1日起，一级纳税人取消增值税发票认证公告，纳税信用A级纳税人取消认证。

2、2016年第23号国家税务总局公告自2016年5月1日起，取消发票认证的纳税人范围将扩大到纳税信用B一般增值税纳税人

3、2016年第71号国家税务总局公告自2016年12月1日起取消增值税发票认证的纳税人范围由纳税信用A级、B增值税一般纳税人扩大到纳税信用C一般增值税纳税人。

4、国家税务总局宣布2018年第8号增加M纳税信用等级，纳税信用等级由A、B、C、D四级变更为A、B、M、C、D五级。《信用管理办法》第二十条所列失信行为的下列企业适用M一级纳税信用:(一)新成立企业。(二)评价年度内无生产经营收入，年度评价指标得分70分以上的企业。

同时，对M纳税人纳入取消认证的范围。

5、自2019年3月1日起，国家税务总局公增值税发票认证的纳税人范围将从2019年3月1日起扩大。将取消增值税发票认证的纳税人范围扩大到所有一般纳税人。

这确实是时代的进步，信息化大大提高了我们的工作效率，也节约了我们的办税成本。

我们放弃了跑马路，上网，节省了时间和成本。

我们不需要买昂贵的扫描仪来节省金钱。

我们不再需要担心发票的一点污染，这节省了我们的精神成本。

当然，您仍然可以继续使用扫描认证，自愿使用增值税发票选择确认平台查询，选择申报扣除、出口退税或代理退税的增值税发票信息。

目前，经检查确认的扣除凭证主要包括增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票。

除了这三类，我们日常工作中还有几种扣除凭证，那么如何收集信息并申报其他类型的扣除凭证呢？

二哥借此机会一一梳理。

增值税专用发票

适用范围：一般纳税人、纳入自行开具增值税专用发票试点范围的小规模纳税人或未纳入并向税务局申请开具的小规模纳税人。

凭证样式：

开具方式：新的增值税发票管理系统如下图所示。

抵扣方式：扫描认证扣或检查确认

填写申请表栏：附表二、二、三五栏

认证期限:开具之日起360日内确认或登录增值税发票选择确认平台

统一机动车销售发票

适用范围：机动车销售行业

凭证样式：

开具方式：通过新的增值税发票管理系统开具新的增值税发票管理系统

抵扣方式:扫描认证扣或检查确认

填写申报表栏:附表二，第2、35栏

认证期限:开具之日起360日内确认或登录增值税发票选择确认平台

农产品销售发票

适用范围：农业生产者销售适用于免征增值税政策的自产农产品的普通发票

凭证样式：

开具方式：通过新的增值税发票管理系统开具新的增值税发票管理系统

抵扣方式：计算抵扣

填写申报表栏：附表二，第六栏，8a栏

取得(开具)农产品销售发票，按农产品销售发票上注明的农产品购买价格和10%的扣除率计算进项税额

买价×10%是进项税

当然，纳税人购买16%税率货物用于生产、销售或委托加工的农产品，进项税按12%的扣除率计算。

其中，当期可加计扣除的农产品进项税额按生产领用期间12%与10%的差额计算，农产品进项税额加计扣除=当期生产领用农产品的税率为10%(扣除率)÷10%×（12%-10%）。

填写《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税明细)第六栏农产品收购发票或销售发票栏。

附加扣除部分需填写《增值税纳税申报表附件(二)》(本期进项税明细)8a农产品进项税额加计扣除税额栏，如下图所示。

扣除期限：没有扣除期限的有关规定

农产品收购发票

适用范围：农产品收购发票是指收购单位向农业生产者个人（不包括从事农产品收购的个体经营者）收购免税农产品时向收款人开具的发票。

凭证样式：

事实上，收购发票的风格是增值税普通发票，其特点是发票左上角会有收购二字。

开具方式：通过新的增值税发票管理系统开具新的增值税发票管理系统

抵扣方式：计算抵扣

填写申请表栏：附表二，第六栏，8a栏

取得(开具)农产品收购发票的，按照农产品收购发票上注明的农产品购买价格和10%的扣除率计算进项税

买价×10%是进项税

当然，纳税人购买16%税率货物用于生产、销售或委托加工的农产品，进项税按12%的扣除率计算。

其中，当期可加计扣除的农产品进项税额按生产领用期间12%与10%的差额计算，农产品进项税额加计扣除=当期生产领用农产品的税率为10%(扣除率)÷10%×（12%-10%）。

填写《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税明细)第六栏农产品收购发票或销售发票栏。

附加扣除部分需填写《增值税纳税申报表附件(二)》(本期进项税明细)8a农产品进项税额加计扣除税额栏，如下图所示。

抵扣期限：目前还没有扣除期限的有关规定

增值税电子普通发票

适用范围：20181月1日以后使用ETC卡或用户卡支付的通行费，以及ETC卡充值费可以开具电子发票，不再开具纸质票据。

凭证样式：

开具方式：通过新的增值税发票管理系统开具新的增值税发票管理系统

抵扣方式：勾选确认

填写申请表栏：附表二、二、三五栏

认证期限:开具之日起360日内确认或登录增值税发票选择确认平台

通行费发票(不含财务票据)

适用范围：尚未实行ETC卡或用户卡交纳的通行费

凭证样式：

开具方式：新具新的非增值税发票管理系统

抵扣方式：计算抵扣

填写申请表：附表二，第8b栏

抵扣期限：目前还没有扣除期限的有关规定,但是2019年后只有过桥、过闸通行费可以继续按此政策抵扣，如下图。

海关进口增值税专用缴款书

适用范围：一般增值税纳税人（以下简称纳税人）从海关进口真实进口货物（以下简称海关支付）

凭证样式：

开具方式：海关开具

抵扣方式：海关支付书实行先比较后扣除的管理办法。审计比较结果一致的，纳税人可以申报扣除。

填写申请表：附表二，第五栏

申报审核通过后，下个月申报时直接在申报表附表2第5栏填写税额。

抵扣期限：国家税务总局2017年第11号公告《国家税务总局关于进一步明确营改增征管问题的公告》作出新规定。2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应当自开具之日起360日内向主管国家税务机关提交《海关完税凭证清单》，申请审核比较。

代扣代缴税收完税凭证

适用范围：非居民企业提供的服务属于我国增值税纳税范围，支付人有义务代扣代缴增值税。扣缴增值税后取得的完税凭证可以扣除。

开具方式：税务局开具

抵扣方式：填写申报扣除

申报表填写：附表2第7栏填写完税凭证扣缴的增值税金额。

抵扣期限：目前还没有扣除期限的有关规定

总结

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